Kwota wypłacona na podstawie porozumienia tytułem zwrotu kosztów usunięcia szkody w związku z ukrytą usterką mieszkania stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z możliwością odliczenia od przychodu odpowiednich kosztów jego uzyskania.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, w przypadku przeznaczenia całkowitego przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w tym spłatę

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Do zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC konieczne jest, aby wszyscy współnabywcy spełniali warunki określone w tym przepisie, a nie wyłącznie jeden z nich. Umowa sprzedaży nieruchomości na współwłasność, przy niespełnieniu warunków zwolnienia przez któregoś z kupujących, podlega opodatkowaniu.

Posiadanie przez nabywcę udziału w nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, bez względu na jego stan techniczny, uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach mieszkalnych, wyodrębnionych z nieruchomości nabytej przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli pięcioletni okres od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynął bezspornie.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na spłatę pożyczki zaciągniętej od podmiotu niebędącego bankiem ani spółdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową, której spłata nie spełnia wymogów art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, nie kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania dochodu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Użyczenie lokalu mieszkalnego przez osobę niespokrewnioną skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zakup nieruchomości w 2016 r., trwale niedostosowanej do celów mieszkalnych, eliminuje możliwość zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy późniejszym nabyciu lokalu mieszkalnego, jeśli nieruchomość ta formalnie była sklasyfikowana jako budynek mieszkalny.

Sprzedaż mieszkania nabytego w 2020 r., o ile dokonano jej po upływie pięciu lat od końca roku zakupu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wykorzystania w działalności gospodarczej, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Okres pięcioletni dla wyłączenia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku należy liczyć od daty nabycia prawa przez spadkodawcę, co pozwala na zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz wydatki na budowę domu, będącego współwłasnością podatnika i służącego zaspokojeniu jego potrzeb mieszkaniowych, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Termin „nabycie” dla potrzeb art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza uzyskanie prawa własności przez podatnika, a zwolnienie z podatku możliwe jest przy przeznaczeniu przychodu na wskazane cele mieszkaniowe w okresie trzech lat.

Bonifikata przyznana na podstawie art. 40a ustawy o lasach, stanowi przychód w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy PIT, jako przysporzenie majątkowe znieodpłatnej korzyści, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Niezależność ustawowych warunków transakcji od dobrowolności beneficjenta nie wyłącza jej opodatkowania.

W świetle art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, sprzedaż budynku mieszkalnego w stanie surowym otwartym, nieoddanym do użytkowania, nie pozbawia prawa do zwolnienia z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania, pod warunkiem że nabywcy w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało inne wymienione w ustawie prawo.

Osobie fizycznej przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego, jeżeli nie posiadała uprzednio budynku w stanie umożliwiającym użytkowanie mieszkalne, nawet jeśli była właścicielem budynku w stanie surowym otwartym nieoddanym do użytkowania.

Gdy podatnik wydatkuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nowego lokalu mieszkalnego przed sprzedażą, w okresie trzech lat od sprzedaży, dochód ten podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwolnienie z podatku PCC, określone w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przysługuje przy nabyciu lokalu mieszkalnego, jeżeli w dniu sprzedaży i przed tym dniem nabywcy nie przysługiwało prawo własności budynku mieszkalnego, nawet jeżeli wcześniej posiadał on niezakończoną budowę takiego budynku.

Stała placówka w Polsce, z której pracownik austriackiej spółki prowadzi działalność wspierającą sieć dystrybutorów, stanowi zagraniczny zakład w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 UPO, gdyż działalność ta nie jest charakteru pomocniczego, lecz zasadnicza dla działalności gospodarczej spółki.

Zwolnienie, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, nie obejmuje nabycia udziałów w lokalu mieszkalnym; przysługuje wyłącznie w przypadku nabycia całego prawa własności do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, o ile równowartość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe, zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; spłata pożyczek od osób fizycznych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje w związku z nabyciem elementów ruchomych wyposażenia nieruchomości, jeśli te elementy są sprzedawane odrębnie od nieruchomości, również w przypadku udzielenia na nie rabatu przedsprzedażowego, przy założeniu braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Przekazanie środków pieniężnych na rachunek bankowy siostry, na podstawie ustnej umowy darowizny między rodzeństwem, przy zgodnym akcie notarialnym potwierdzającym te rozliczenia, uprawnia do zgłoszenia darowizny i skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w oparciu o przepisy dotyczące zerowej grupy podatkowej.

Zastosowanie zwolnienia podatkowego dla darowizny pieniężnej wymaga udokumentowania przekazu środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, co jest warunkiem sine qua non do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie środków na konto osoby trzeciej uniemożliwia uzyskanie zwolnienia.