Dochody uzyskiwane przez polskich rezydentów podatkowych z pracy na statkach powietrznych w międzynarodowym transporcie lotniczym, związane z przedsiębiorstwem mającym faktyczny zarząd na Malcie, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie zgodnie z umową polsko-maltańską, a w Polsce stosuje się metodę wyłączenia z progresją.

Sprzedaż towarów przez podatnika w modelu dropshipping, gdzie inicjatorem wysyłki jest dostawca z państwa trzeciego, stanowi odpłatną dostawę towarów, której miejsce opodatkowania znajduje się w miejscu rozpoczęcia wysyłki, tj. poza terytorium Polski. W związku z tym, ta sprzedaż nie wymaga ewidencjonowania przy pomocy kasy fiskalnej w Polsce.

Zwrot nadpłaconego podatku dochodowego otrzymany od holenderskiego organu podatkowego przez polskiego rezydenta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce. O stosowaniu metody zaliczenia proporcjonalnego nie decyduje czas zapłaty i zwrotu podatku, a obligatoryjność odpowiedniego odroczenia kwoty zwróconej w korekcie podatkowej.

Dochody z pracy najemnej członka personelu pokładowego, wykonywanej na statkach powietrznych w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem na Malcie, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 15 ust. 3 Umowy polsko-maltańskiej.

Sprzedaż towarów na rzecz klientów z Polski, realizowana za pośrednictwem dropshippingu, stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce z uwagi na miejsce rozpoczęcia wysyłki towarów będące poza Unią Europejską.

Kryptowaluty otrzymywane przez walidatora za staking w ramach sieci blockchain przy metodzie Proof of Stake stanowią usługę opodatkowaną podatkiem VAT, jednak nie podlegają zwolnieniu zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, ze względu na ich administracyjno-techniczny charakter niewypełniający funkcji usługi płatniczej.

Transakcja wynajmu hali namiotowej dla kontrahenta z siedzibą w USA nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. W przypadku sprzedaży hali, zastosowanie stawki 0% VAT jest nieprawidłowe, gdy brak dostawy do innego państwa członkowskiego, zgodnie z § 6 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia Ministerstwa Finansów.

Obciążenie klientów kosztami specjalistycznych narzędzi produkcyjnych przez Spółkę stanowi odpłatną dostawę towarów, opodatkowaną według krajowej stawki VAT, a nie element kompleksowego świadczenia usługi przygotowania produkcji opakowań.

Podatnik mający miejsce zamieszkania w Polsce, mimo okresowego pobytu na badania w USA, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody ze stypendiów amerykańskich są opodatkowane w Polsce, mimo zwolnienia w USA.

Świadczenie kompleksowej usługi kolokacji sprzętu informatycznego nie stanowi usługi związanej z nieruchomościami zgodnie z art. 28e ustawy o VAT. Zastosowanie znajduje zasada ogólna z art. 28b - miejscem opodatkowania jest siedziba lub stałe miejsce prowadzenia działalności usługobiorcy.

Usługi transportu pasażerskiego okazjonalnego świadczone na rzecz biur podróży podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce jako usługi turystyki, zgodnie z art. 119 i 28n ustawy o VAT, a nie jako usługi transportowe, co determinuje procedura VAT-marża, miejsce świadczenia oraz opodatkowanie.

W kontekście modelu dropshipping, gdy klient końcowy jest importerem, miejscem opodatkowania dostawy przez polskiego sprzedawcę jest państwo trzecie. Natomiast gdy importerem jest sprzedawca zagraniczny, miejscem opodatkowania jest kraj zakończenia wysyłki.

W przypadku sprzedaży dropshipping, gdy klient końcowy jest importerem, dostawa nie jest opodatkowana VAT w Polsce; jeśli importerem jest sprzedawca zagraniczny, dostawa podlega opodatkowaniu w Polsce.

Darowizna pieniężna z Białorusi uzyskana przez osobę bez polskiego obywatelstwa i miejsca stałego pobytu w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako dochód z innych źródeł.

Czynności wykonywane w modelu dropshipping przez Wnioskodawcę są dostawą towarów na rzecz konsumentów, z miejscem opodatkowania w kraju trzeciego, a nie w Unii Europejskiej. Wnioskodawca nie jest uznany za podmiot ułatwiający dostawę i nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej, z zachowaniem prawa do odliczenia VAT.

Sprzedaż towarów w modelu dropshippingu dokonywana od dostawcy z kraju trzeciego do klienta w Polsce stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem świadczenia jest kraj wysyłki towarów (Chiny). Obowiązek wystawienia faktury oraz ewidencji przy użyciu kasy fiskalnej nie zachodzi w niniejszym przypadku.

Osoba mająca centrum interesów osobistych i gospodarczych poza granicami Polski nie jest polskim rezydentem podatkowym, nawet gdy przebywa w Polsce ponad 183 dni, co determinowane jest przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wybór rezydencji podatkowej wpływa na zakres opodatkowania dochodów zagranicznych, które pozostają poza zakresem polskiego opodatkowania.

W transakcji dropshippingowej, jeśli podatnikiem importu jest klient końcowy, dostawa towarów odbywa się w państwie trzecim i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Gdy sprzedawca zagraniczny jest importerem, dostawa dokonana po przeprowadzeniu importu w Polsce jest tam opodatkowana.

Zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce jego siedziby działalności gospodarczej; usługa świadczona przez Podwykonawcę na rzecz Spółki podlega zatem opodatkowaniu w Danii.

Wnioskodawca, jako osoba nieposiadająca centrum interesów osobistych ani gospodarczych w Polsce oraz przebywająca na jej terytorium mniej niż 183 dni, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co skutkuje nieopodatkowaniem dochodów z zagranicznych źródeł.

Dostawa towarów w modelu dropshippingowym, przy czym prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przechodzi na klienta, uznaje się za odpłatną dostawę towarów. Miejscem jej opodatkowania jest państwo trzecie (Chiny), co wyłącza ją z obowiązku ewidencji i opodatkowania VAT w Polsce.

Świadczenie usług doradczych przez polskiego rezydenta na rzecz kontrahenta spoza UE, przy ustalonym miejscu świadczenia usług poza Polską, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP ani nie wpływa na obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT i VAT-UE.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w którym transport rozpoczyna się poza UE i kończy poza RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, gdyż miejscem dostawy jest kraj trzeci. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej w Polsce.

GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co znosi obowiązki dotyczące KSeF; Retrofit stanowi świadczenie kompleksowe, opodatkowane według zasad odwrotnego obciążenia.