Świadczenia realizowane przez spółkę na rzecz kontrahenta, obejmujące transport, obsługę pojazdów i administrację, stanowią kompleksową usługę logistyczną, której miejsce świadczenia określa się według art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Promocja usług nie stanowi nierozłącznego elementu i podlega oddzielnemu rozliczeniu.

Podatnik, który utracił Kartę Polaka przed relokacją do Polski, nie spełnia warunku do skorzystania z ulgi na powrót, nawet w przypadku nieprzerwanego zamieszkania w Białorusi, państwie spoza UE, przed przeprowadzką.

Odliczenie ulgi prorodzinnej przysługuje jedynie rodzicowi, z którym dziecko ma stałe miejsce zamieszkania, gdy brak jest porozumienia rodziców w przedmiocie podziału ulgi oraz gdy drugi rodzic jedynie formalnie, a nie faktycznie, wykonuje władzę rodzicielską.

Spółka belgijska nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów podatku VAT, a usługi świadczone przez polskiego kontrahenta powinny być opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy, tj. w Belgii, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych w Polsce, umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczy wyłącznie umorzonej kwoty kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na zakup lokalu mieszkalnego, a nie rozciąga się na środki pochodzące na zakup miejsca postojowego, które traktowane są jako odrębne od wydatków mieszkaniowych.

W świetle przepisów art. 3 ust. 1a ustawy o PIT oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, obywatel polski posiadający stałe miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych w Katarze, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, o ile jego pobyt w Polsce nie przekracza 183 dni rocznie.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, wycofanej na cele osobiste, może korzystać ze zwolnienia podatkowego od osób fizycznych, jeżeli przychód jest wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w okresie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, z uwzględnieniem ogólnej zasady miejsca świadczenia na podstawie art. 28b ustawy o VAT.

Transakcje nabycia i zbycia praw i obowiązków z umów kredytowych, nabywanych i zbywanych przez bank, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile nie prowadzą do czynności windykacyjnych, a za podstawę opodatkowania uznaje się wynegocjowane wynagrodzenie, jak opłata transakcyjna, prowizja przygotowawcza czy dyskonto.

Osoba fizyczna, która spędza więcej niż 183 dni w Polsce i posiada tu centrum interesów życiowych, uznawana jest za rezydenta podatkowego Polski, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym od całości dochodów, niezależnie od źródła ich pochodzenia.

Przemieszczenie towarów z Polski do Wielkiej Brytanii nie stanowi eksportu towarów w rozumieniu art. 2 pkt 8 ustawy o VAT, gdyż przekazanie prawa do rozporządzania towarem nie następuje w Polsce. Z tego powodu transakcja nie wymaga wykazania jako eksport w JPK_V7M.

Przywóz komponentów farmy wiatrowej z państw spoza UE na teren WSE, z uwagi na nieprzebiegające celnym formalnościom przywozowym, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT na gruncie polskiej ustawy o VAT.

Miejscem świadczenia usług zabudowy stoisk targowych, gdy targi odbywają się poza Polską, a zleceniodawca ma siedzibę w kraju targów, jest miejsce siedziby usługobiorcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Usługi te nie są związane z nieruchomościami według art. 28e VATU.

Podatnikowi, który po 31 grudnia 2021 roku przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i posiadał Kartę Polaka, przysługuje ulga na powrót, tj. zwolnienie przychodów podatkowych do określonego limitu, o ile spełniono warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego i brak zamieszkania w RP przez wymagany okres.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabyć usług leasingu i środków trwałych w Polsce, jeśli te usługi są związane z działalnością opodatkowaną za granicą, pod warunkiem właściwej dokumentacji tego związku. Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce ich położenia, co może wykluczać ewidencjonowanie i opodatkowanie w Polsce.

Osobie przenoszącej miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., przysługuje ulga na powrót pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nieprzerywanego zamieszkania za granicą oraz nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Podatnik, będący rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii z centrum interesów życiowych i gospodarczych tamże, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Emerytura z Polski podlega opodatkowaniu tylko w Wielkiej Brytanii na podstawie międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Spółka A. SAS, działając na mocy współpracy z polskimi podmiotami, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium RP w rozumieniu ustawy o VAT i Rozporządzenia Wykonawczego, co skutkuje brakiem opodatkowania usług w Polsce i zwolnieniem z obowiązku użycia KSeF.

Sprzedaż pustych kart SIM i eSIM stanowi świadczenie usług telekomunikacyjnych, a miejsce ich świadczenia determinuje kod MCC wskazujący kraj odbiorcy. Sprzedaż kart doładowanych i doładowań to transfer bonów jednego przeznaczenia, co podlega VAT w miejscu ustalonym na podstawie kodu MCC, jeżeli dotyczy on Polski.

Sprzedaż kart SIM i eSIM bez doładowania stanowi usługę telekomunikacyjną podlegającą opodatkowaniu VAT, z miejscem świadczenia ustalonym na podstawie kodu MCC. Sprzedaż kart z doładowaniami uznaje się za bony jednego przeznaczenia, więc ich transfer podlega VAT w momencie emisji, a miejsce świadczenia determinuje kod MCC.

Warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest faktyczne posiadanie centrum interesów życiowych za granicą przez wskazany okres, niezależnie od formalnego zapisu w polskim systemie podatkowym jako rezydent. Decydującą rolę odgrywają obiektywne okoliczności dotyczące zamieszkania i rezydencji za granicą.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzonego kredytu hipotecznego obejmuje wyłącznie kredyty zaciągnięte na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na miejsce postojowe i refinansowanie poniesionych wydatków, które nie kwalifikują się do zwolnienia podatkowego.

Podatnik nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach od polskich podwykonawców za usługi związane z nieruchomościami znajdującymi się w Niemczech, gdyż miejsce świadczenia tych usług jest poza terytorium Polski, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.