Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie jest powiązana z działalnością gospodarczą i następuje po upływie pięciu lat od nabycia brutto/licząc od końca roku kalendarzowego nabycia, nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.

Sprzedaż nieruchomości rolnych wydzielonych z majątku osobistego nie stanowi działalności gospodarczej w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie rodzi obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności handlowej.

Transakcja sprzedaży składników majątku telekomunikacyjnego, stanowiąca dostawę towarów i świadczenie usług, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a zatem nie jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Rozwiązanie umowy małżeńskiej o rozdzielności majątkowej oraz wprowadzenie umowy o rozszerzonej wspólności majątkowej małżeńskiej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do 'nabycia' lub 'zbycia' składników majątkowych.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą zostać zwolnione z opodatkowania, o ile przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem dochodu oraz po przystąpieniu podatnika do umowy kredytowej w wyniku rozszerzenia wspólności majątkowej.

Darowizna nieruchomości do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nowego nabycia tej nieruchomości w rozumieniu ustawy o PIT; pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania zbycia liczy się od pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, nabywcy takiej nieruchomości nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu jej nabycia.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, określony na podstawie ceny w umowie, podlega opodatkowaniu bez względu na rzeczywiste przepływy finansowe pomiędzy współwłaścicielami, co oznacza, że przekazanie środków w ramach podziału majątku nie wpływa na kalkulację podstawy opodatkowania.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nawet jeśli formalnie nie były wpisane do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, jeśli był wykorzystywany w działalności gospodarczej przez okres dłuższy niż rok.

Sprzedaż udziału w nieruchomościach gruntowych przez osobę fizyczną, nabytego jako lokata kapitałowa w ramach majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem osobistym.

Rozwiązanie umowy majątkowej małżeńskiej oraz umowa rozszerzająca wspólność majątkową małżeńską na majątki osobiste małżonków nie skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku od spadków i darowizn, gdyż czynności te nie są ujęte w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn jako podlegające opodatkowaniu.

Zawarcie umowy majątkowej małżeńskiej rozszerzającej wspólność majątkową oraz rozwiązanie umowy ustanawiającej rozdzielność majątkową nie powodują powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie są objęte katalogiem czynności podlegających temu podatkowi, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako przychody z najmu prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 oraz art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Nieruchomości te nie są uznawane za składniki majątkowe związane z działalnością gospodarczą.

Nabycie oraz sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, o ile czynności te nie noszą znamion działalności w profesjonalnym sektorze handlowym.

Wniesienie aportem przedsiębiorstwa do nowo utworzonej spółki z o.o., z wyłączeniem niekluczowych składników, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, wyłączoną spod działania ustawy o VAT zgodnie z art. 6 pkt 1. Przedsiębiorstwo musi stanowić funkcjonalną całość umożliwiającą kontynuację działalności.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT. Działalność taka pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym, który nie stanowi działalności podatnika w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki prywatnej niezwiązanej z działalnością gospodarczą w ramach zarządu majątkiem osobistym nie podlega opodatkowaniu VAT; brak aktywnych działań sprzedawcy i powierzenie czynności wnioskowania o decyzje administracyjne kupującemu nie czyni z niego podatnika VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości o numerach (A.), (B.), (C.), (D.), (E.) i (F.) przez wnioskodawcę, choć będącego podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż nie stanowi realizacji działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek oraz zabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną jako część majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli prywatny sprzedawca nie dokonuje zorganizowanych działań handlowych wskazujących na działalność gospodarczą.

Zbycie niezabudowanych działek rolnych przez osobę fizyczną, w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie towarzyszą temu aktywne działania handlowe wskazujące na działalność gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z niezabudowanych działek i zabudowanej działki wraz z budynkami nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a jedynie rozporządzenie majątkiem osobistym w kontekście prywatnym.

Osoba fizyczna, kupująca po raz pierwszy prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego i nieposiadająca wcześniej jakichkolwiek udziałów w takich prawach, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, pod warunkiem zakupu bez udziału wspólnych środków małżeńskich.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę, wynikająca z zarządu majątkiem prywatnym w kontekście osobistej sytuacji życiowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 u.p.t.u.

Sprzedaż niezabudowanych działek nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podejmując profesjonalnych działań handlowych w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.