Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu na remont tej nieruchomości, zaciągniętego przed dniem zbycia, uprawnia do ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w części odpowiadającej udokumentowanym wydatkom na remont.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, gdy środki przeznaczone są na spłatę udziału byłej małżonki nabytego wskutek podziału majątku, spełnia kryterium wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż oraz przekazanie samochodu nabytego na cele prowadzonej działalności gospodarczej, od którego odliczono podatek VAT, podlegają opodatkowaniu, nawet gdy przekazanie następuje nieodpłatnie na cele prywatne. Wymaga to ustalenia wartości rynkowej pojazdu i wystawienia faktury, o ile nabywca jest podatnikiem.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynie stanowi zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawczynie nie będą działały w charakterze podatników tego podatku.

Sprzedaż działki nr A, będącej małżeńską wspólnością majątkową, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co wyłącza obowiązek wystawienia faktury.

Sprzedaż działki przez rolnika, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, stanowi działanie w ramach zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działek nr 1, 2 i 3 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik, a czynność ma charakter zarządu majątkiem prywatnym. Faktura nie jest wymagana, gdyż transakcja nie wchodzi w zakres ustawy o VAT.

Darowizna środków na zakup lokalu, rozszerzenie wspólnoty majątkowej oraz wydatki konstrukcyjne i prace projektowe związane z wykończeniem lokalu mogą podlegać ulgowej kwalifikacji jako wydatki mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy pacifi podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki te muszą być dokumentowane i poniesione przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę fizyczną, działającą w sferze majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest przesłanek świadczących o aktywnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód ze sprzedaży miejsca parkingowego, wykorzystywanego w działalności, podlega opodatkowaniu PIT, nawet jeśli zostało wycofane z działalności w okresie krótszym niż 6 lat przed sprzedażą.

Zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, w części przypadającej na wnioskodawcę, stanowią koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Przychody uzyskane z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej, a z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia do momentu sprzedaży, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki gruntu stanowiącej prywatny majątek, nabytej ponad 30 lat temu w drodze spadku, dokonana przez osobę fizyczną bez zamiaru nadania jej stałego charakteru, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli nie towarzyszy jej aktywność podobna do działalności gospodarczej. Takie działanie nie jest uznawane za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta do majątku wspólnego małżonków, a nie od nabycia pozostałego udziału w wyniku darowizny małżeńskiej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie angażuje w nią środków typowych dla działalności gospodarczej, tj. uzbrojenia terenu czy intensywnej promocji, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek gruntu dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, bez działań marketingowych i komercyjnego przygotowania, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Zewnętrznie zorganizowany zespół składników majątkowych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, jeśli wykazuje wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz zdolność do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę jako czynnego podatnika VAT, prowadzącego na nich działalność rolniczą, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Brak przesłanek wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym.

Dział spadku pomiędzy spadkobiercami, obejmujący nieruchomości nabyte jako współspadkobiercy małżonków, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy towarzyszą mu spłaty lub dopłaty, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z której wyodrębniony majątek przeniesiono do nowo zawiązanej spółki, nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o CIT, o ile każda z części majątku stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej w formie zorganizowanej i profesjonalnej, kwalifikuje się jako zarządzanie majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Decydujące jest, że działania sprzedającego nie wykraczają poza zwykłe czynności związane ze sprzedażą majątku osobistego.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią majątku osobistego powstałą z podziału geodezyjnego, nie podlega opodatkowaniu VAT w przypadkach braku podejmowania działań o charakterze działalności gospodarczej przez sprzedawcę w związku z tą czynnością.

Sprzedaż elementów kolekcji hobbystycznej, nabyte w ramach prywatnego majątku, po upływie 6 miesięcy od zakupu, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.