Dochody małoletnich dzieci z najmu, opodatkowane są ryczałtem i doliczane do dochodów rodziców; limit podatkowy stosuje się łącznie dla obu dzieci. Zwrot pobranych pożytków jest przychodem dzieci, bez pomniejszenia o zapłacony podatek. Odpowiedzialność za wykazanie i opodatkowanie tych przychodów spoczywa na rodzicu.

Polski rezydent podatkowy ma prawo skorzystać z ulgi prorodzinnej za dzieci na terytorium Polski, nawet jeśli jego małżonek korzysta z podobnego odliczenia w innym kraju. Skorzystanie z ulgi możliwe jest niezależnie od miejsca rozliczenia przez małżonka, pod warunkiem wspólnego prowadzenia gospodarstwa i posiadania władzy rodzicielskiej. W przypadku pominięcia ulgi w zeznaniu możliwa jest jego korekta

W przypadku braku porozumienia rodziców i odmiennych miejsc zamieszkania dzieci, prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej przysługuje rodzicowi, u którego dzieci faktycznie zamieszkują, zgodnie z art. 27f ust. 4 u.p.d.o.f.

Podatnik, sprawujący nad dzieckiem pieczę naprzemienną, nie spełnia przesłanek do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z powodu wspólnego wykonywania pieczy z drugim rodzicem.

Osoba pełniąca faktyczną codzienną opiekę nad dzieckiem, które zamieszkuje z nią po rozwodzie, mimo ustalonych przez sąd kontaktów z drugim rodzicem, kwalifikuje się jako samotne wychowujący rodzic uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego.

Małżeństwo nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej na wspólne dziecko, jeśli ich łączny dochód przekracza 112 000 zł i jeśli tylko jedno z dzieci, w sytuacji nieposiadania orzeczenia o niepełnosprawności, pozostaje pod ich wspólną opieką.

Preferencyjne rozliczenie podatkowe jako osoba samotnie wychowująca dziecko nie przysługuje rodzicowi, który wspólnie z drugim rodzicem uczestniczy w procesie wychowawczym, nawet jeśli czasowo opiekuje się dzieckiem samodzielnie.

Osoba podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, będąca panną i faktycznie samodzielnie wychowująca dziecko, na którym spoczywa całość codziennej opieki, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania swoich dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i ma na stałe ustalone miejsce zamieszkania dziecka, jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty ulgi prorodzinnej, niezależnie od władzy rodzicielskiej przysługującej formalnie obojgu rodzicom, o ile nie zostały spełnione przesłanki ograniczające to uprawnienie.

Wynajem nieruchomości, którego właścicielami są małoletnie dzieci, skutkuje uznaniem ich za podatników VAT, jednak każde z dzieci ma prawo do zwolnienia od podatku VAT, jeśli jego udział w dochodzie nie przekracza 200 000 zł rocznie, a matka jako przedstawiciel ustawowy nie musi rejestrować ich jako podatników VAT.

Podatnik nie jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktyczne sprawowanie opieki nad dzieckiem odbywa się naprzemiennie przez oboje rodziców, niezależnie od podziału świadczenia wychowawczego.

Podatnik sprawujący pełnię władzy rodzicielskiej nad czworgiem małoletnich dzieci może skorzystać z ulgi 4+ w podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli część dzieci nie zamieszkuje z nim na stałe, pod warunkiem, że spełnia inne warunki ustawowe tej ulgi.

Osoba będąca rozwódką, faktycznie samotnie wychowująca dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie uczestniczy w opiece nad dziećmi.

Wydatki na cele rehabilitacyjne, poniesione na osobę objętą orzeczeniem o niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej wyłącznie, jeśli spełniają kryteria określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, a faktury dokumentujące wydatki są wystawione na osobę odliczającą wydatek.

Prawo do ulgi prorodzinnej na dzieci przysługuje podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, a w przypadku zamieszkiwania dzieci z jednym z rodziców, wymaga się także porozumienia co do podziału ulgi. Brak spełnienia tych przesłanek uniemożliwia samodzielne skorzystanie z ulgi.

Podatnikowi przysługuje ulga rehabilitacyjna na wydatki za użytkowanie samochodu, zaliczana regulacją art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku gdy niepełnosprawność dziecka datowana wcześniej jest formalnie potwierdzona. Skuteczna korekta deklaracji jest możliwa w okresie pięciu lat, zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Wydatki na terapie logopedyczne, neurologopedyczne i społeczne dla niepełnosprawnego dziecka mogą być odliczone jako cele rehabilitacyjne w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełniają określone warunki dokumentacyjne. Zajęcia z nauki pływania i ogólne wizyty stomatologiczne, poza określonymi zabiegami, nie kwalifikują się do odliczenia.

Samotne wychowywanie dziecka przez rodzica uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych prawem, przy czym każda zmiana w zakresie realizacji władzy rodzicielskiej może wpływać na kwalifikację uprawnienia.

Podatnik, objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, który po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeśli dochody nie są wyłączone z preferencji oraz stan samotnego wychowywania trwał choćby przez część roku.

Osoba rozwiedziona, faktycznie samodzielnie wychowująca dziecko, może skorzystać z ulgi dla osoby samotnie wychowującej, jeśli drugi rodzic nie uczestniczy w kosztach ani procesie wychowawczym, mimo orzeczonej wspólnej władzy rodzicielskiej.

Podatnik, będący rozwodnikiem, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci w przeważającej mierze, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c-4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku naprzemiennej opieki.

Wdowa po zmarłym przedsiębiorcy, która odrzuciła spadek i samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z rozliczenia wspólnego za rok podatkowy 2024, bądź z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie przejmując obowiązków podatkowych zmarłego małżonka, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie o PIT.

Rozwiedziona matka, która samotnie i przeważnie wychowuje małoletnie dziecko, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo doraźnych kontaktów dziecka z ojcem.

W sytuacji, w której rodzice sprawują nad dziećmi opiekę naprzemienną i oboje otrzymują świadczenia wychowawcze, żadnemu z rodziców nie przysługuje prawo do rozliczenia podatkowego na preferencyjnych zasadach jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.