Interpretacje
Wynajem nieruchomości, którego właścicielami są małoletnie dzieci, skutkuje uznaniem ich za podatników VAT, jednak każde z dzieci ma prawo do zwolnienia od podatku VAT, jeśli jego udział w dochodzie nie przekracza 200 000 zł rocznie, a matka jako przedstawiciel ustawowy nie musi rejestrować ich jako podatników VAT.
Podatnik nie jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktyczne sprawowanie opieki nad dzieckiem odbywa się naprzemiennie przez oboje rodziców, niezależnie od podziału świadczenia wychowawczego.
Podatnik sprawujący pełnię władzy rodzicielskiej nad czworgiem małoletnich dzieci może skorzystać z ulgi 4+ w podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli część dzieci nie zamieszkuje z nim na stałe, pod warunkiem, że spełnia inne warunki ustawowe tej ulgi.
Osoba będąca rozwódką, faktycznie samotnie wychowująca dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic sporadycznie uczestniczy w opiece nad dziećmi.
Wydatki na cele rehabilitacyjne, poniesione na osobę objętą orzeczeniem o niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej wyłącznie, jeśli spełniają kryteria określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, a faktury dokumentujące wydatki są wystawione na osobę odliczającą wydatek.
Prawo do ulgi prorodzinnej na dzieci przysługuje podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, a w przypadku zamieszkiwania dzieci z jednym z rodziców, wymaga się także porozumienia co do podziału ulgi. Brak spełnienia tych przesłanek uniemożliwia samodzielne skorzystanie z ulgi.
Podatnikowi przysługuje ulga rehabilitacyjna na wydatki za użytkowanie samochodu, zaliczana regulacją art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku gdy niepełnosprawność dziecka datowana wcześniej jest formalnie potwierdzona. Skuteczna korekta deklaracji jest możliwa w okresie pięciu lat, zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.
Wydatki na terapie logopedyczne, neurologopedyczne i społeczne dla niepełnosprawnego dziecka mogą być odliczone jako cele rehabilitacyjne w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełniają określone warunki dokumentacyjne. Zajęcia z nauki pływania i ogólne wizyty stomatologiczne, poza określonymi zabiegami, nie kwalifikują się do odliczenia.
Samotne wychowywanie dziecka przez rodzica uprawnia do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych prawem, przy czym każda zmiana w zakresie realizacji władzy rodzicielskiej może wpływać na kwalifikację uprawnienia.
Osoba rozwiedziona, faktycznie samodzielnie wychowująca dziecko, może skorzystać z ulgi dla osoby samotnie wychowującej, jeśli drugi rodzic nie uczestniczy w kosztach ani procesie wychowawczym, mimo orzeczonej wspólnej władzy rodzicielskiej.
Podatnik, objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, który po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeśli dochody nie są wyłączone z preferencji oraz stan samotnego wychowywania trwał choćby przez część roku.
Podatnik, będący rozwodnikiem, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci w przeważającej mierze, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c-4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku naprzemiennej opieki.
Wdowa po zmarłym przedsiębiorcy, która odrzuciła spadek i samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z rozliczenia wspólnego za rok podatkowy 2024, bądź z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie przejmując obowiązków podatkowych zmarłego małżonka, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie o PIT.
Rozwiedziona matka, która samotnie i przeważnie wychowuje małoletnie dziecko, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo doraźnych kontaktów dziecka z ojcem.
W sytuacji, w której rodzice sprawują nad dziećmi opiekę naprzemienną i oboje otrzymują świadczenia wychowawcze, żadnemu z rodziców nie przysługuje prawo do rozliczenia podatkowego na preferencyjnych zasadach jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, odliczeniu podlegają jedynie wydatki na terapie, jeśli są one udokumentowane imiennym rachunkiem na podatnika. Wydatki z tytułu używania samochodu osobowego mogą być odliczane przez wszystkich właścicieli mających na utrzymaniu niepełnosprawne dziecko do 16. roku życia.
Wyłączne prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje temu z rodziców, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, mimo formalnego przysługiwania władzy drugim rodzicom, jeżeli kontakty jednego rodzica z dzieckiem są znikome.
Podatek dochodowy od osób fizycznych: w przypadku wspólnego wykonywania władzy rodzicielskiej, gdy faktyczna piecza nad dzieckiem spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców, temu rodzicowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, mimo braku formalnej opieki naprzemiennej (art. 27f ust. 4 ustawy PIT).
Osoba rozwiedziona faktycznie samotnie wychowująca dziecko, przy którym sąd ustalił miejsce zamieszkania, mimo wyznaczenia osobistych kontaktów dla drugiego rodzica, kwalifikuje się do zastosowania preferencyjnych zasad obliczania podatku dochodowego przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Wydatki poniesione na odpłatny transport dzieci niepełnosprawnych do lat 16 środkami publicznego transportu zbiorowego mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli są właściwie udokumentowane, zgodnie z wymogami art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydanie interpretacji w zakresie możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako rodzic samotnie wychowujący dzieci.
Możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej oraz odliczenie wydatków.