Przekazanie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w drodze darowizny nie stanowi nowego nabycia przez małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni, decydujący o opodatkowaniu, biegnie od pierwotnej daty nabycia przez darczyńcę.

Sprzedaż działki nr 10 i udziałów w działkach 2, 3, 4, 5 stanowi czynność opodatkowaną VAT jako część działalności gospodarczej, mimo że nieruchomości nie były ostatecznie wykorzystywane w działalności po ich nabyciu do celów inwestycyjnych.

Rozwiązanie umowy małżeńskiej o rozdzielności majątkowej oraz wprowadzenie umowy o rozszerzonej wspólności majątkowej małżeńskiej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do 'nabycia' lub 'zbycia' składników majątkowych.

Darowizna nieruchomości do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nowego nabycia tej nieruchomości w rozumieniu ustawy o PIT; pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania zbycia liczy się od pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości, które nie następuje w ramach działalności gospodarczej, a zostało dokonane po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego przez rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi dla małżonka jej nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nieruchomość była nabyta przez drugiego małżonka przed rozszerzeniem wspólności.

Sprzedaż działek nr 1/1 i 1/2, wykorzystywanych do celów najmu, przez ich właściciela prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT. Działka nr 1/1 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a działka nr 1/2 opodatkowana z VAT jako teren budowlany.

Sprzedaż działek będących majątkiem wspólnym małżeńskim przez wnioskodawczynię, niezwiązaną z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za czynność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez wnioskodawczynię, nabytych w ramach majątku wspólnego małżeńskiego, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie odbywa się w wykonaniu działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie stanowi działalności gospodarczej i nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości w ramach wspólności ustawowej małżeńskiej, nabytej uprzednio przez jednego z małżonków jako darowizna do majątku osobistego, nie stanowi źródła przychodu, jeżeli dokonana jest po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez tego małżonka.

Dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, datą nabycia rzeczy wchodzącej do majątku wspólnego małżeńskiego jest dzień pierwotnego nabycia, nie zaś moment dziedziczenia po zmarłym współmałżonku. Wskazany termin sześciu miesięcy dla uniknięcia opodatkowania liczy się od daty pierwotnego nabycia do wspólnego majątku.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego pierwotnie do majątku wspólnego małżonków w 1991 r., a otrzymanego na wyłączną własność w ramach ugody sądowej bez spłat i dopłat, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, gdyż pięcioletni okres posiadania liczony jest od daty pierwotnego nabycia.

Małżonkowie prowadzący odrębne działalności gospodarcze i niepowiązani w zakresie współpracy w ramach gospodarstwa rolnego mogą być niezależnymi podatnikami VAT, co uprawnia do samodzielnego odliczenia VAT od przedsięwzięć gospodarczych niepowiązywanych z gospodarstwem rolnym, zgodnie z przepisami i orzecznictwem.

Odpłatne zbycie działki wydzielonej z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, która jest ujęta w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej, nie zaś sprzedaż majątku prywatnego, niezależnie od terminu pięciu lat od uzyskania prawa własności. Skutkuje to opodatkowaniem zgodnie z zasadami działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez konkubenta nie spełnia warunków uznania za darowiznę z majątku wspólnego i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn z zastosowaniem stawek dla III grupy podatkowej wobec braku formalnego związku małżeńskiego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych do wspólnego majątku małżeńskiego nie stanowi źródła przychodu, gdy nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, niezależnie od późniejszego podziału majątku małżonków.

W przypadku wspólnego prowadzenia gospodarstwa rolnego objętego małżeńską wspólnością majątkową, każdemu z małżonków przysługuje obowiązek składania odrębnych deklaracji PIT-6 oraz stosowania indywidualnego limitu przychodów netto z ustawy o rachunkowości dla obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, co wynika z proporcjonalnego do udziałów opodatkowania dochodów.

Dochód uzyskany ze zbycia nieruchomości może być zwolniony z podatku, jeśli został wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości oraz pokrycie wkładu własnego na nabycie nowej nieruchomości przez małżonka, która zostanie włączona do wspólności majątkowej i zaspokaja potrzeby mieszkaniowe podatnika.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, którego pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę, jest wolny od opodatkowania, natomiast dochód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego darowizną, przed upływem pięciu lat od nabycia tego udziału, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki gruntu, stanowiącej część wspólnego majątku małżeńskiego, i nie wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli działania dotyczące przygotowania działki do sprzedaży zostały powierzone nabywcy.

Jednorazowa wypłata środków z subkonta ZUS oraz OFE, nabytych wskutek podziału majątku wspólnego małżonków po rozwodzie, nie stanowi przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Małżonkowie nie mogą korzystać z preferencyjnego rozliczenia PIT, jeśli choćby jedno z nich stosuje podatek liniowy do dochodów z działalności gospodarczej, niezależnie od dodatkowych dochodów opodatkowanych według skali, z uwagi na wyłączenie wynikające z art. 6 ust. 8 ustawy o PIT.

Brak numeru NIP na fakturze nie wyklucza prawa do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem prawidłowego oznaczenia innych danych nabywcy i wykorzystania zakupu do celów opodatkowanych.