Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który podejmuje zorganizowane działania mające na celu przekształcenie i ofertę nieruchomości do sprzedaży, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ze względu na jej charakter działalności gospodarczej realizowanej przez podatnika jako podmiot prowadzący działalność handlową.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż dla celów podatku dochodowego moment nabycia nieruchomości liczony jest od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków w 1997 r., a nie od zdarzeń spadkowych.

Sprzedaż przez wnioskodawcę nieruchomości po upływie pięciu lat od jej pierwotnego nabycia w ramach majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zniesienie współwłasności nie skutkowało nabyciem przysporzenia majątkowego ponad pierwotny udział.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po małżonkach pozostających we wspólności majątkowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym została ona przez nich nabyta, do dnia sprzedaży upłynął 5-letni okres zwolnienia.

Sprzedaż parceli powstałej z podziału gruntu nr 1 dokonana przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Rozporządzenie majątkiem prywatnym nie czyni Wnioskodawcy podatnikiem VAT.

Przychody z najmu nieruchomości mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, o ile nieruchomości nie są związane z działalnością gospodarczą, a ich zarządzanie nie ma cech zorganizowanej i profesjonalnej działalności gospodarczej.

Otrzymane jednorazowe wypłaty ze środków zgromadzonych w ramach OFE i na subkoncie ZUS w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej stanowią przychody z innych źródeł podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie, jeżeli nie uzyskiwano przychodów z działalności opodatkowanej ryczałtem, a spełniono warunki z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, mimo formalnego prowadzenia tej działalności.

Wartość nieruchomości gruntowej nabytej nieodpłatnie w drodze darowizny i rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli brak jest odpłatnego nabycia przez podatnika.

Przekazanie nieruchomości z majątku wspólnego małżonków do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia w podatkowym rozumieniu, a zatem opodatkowanie dochodu ze sprzedaży takiej nieruchomości należy oceniać w oparciu o pierwotne nabycie. W efekcie, w przypadku sprzedaży po upływie 5 lat od pierwszego nabycia, nie powstaje obowiązek podatkowy według prawa o podatku dochodowym od osób

Przyjęcie zwolnienia od podatku dochodu ze sprzedaży nieruchomości, wyłącznie jeśli spełnione są warunki ustawowe przed śmiercią spadkodawcy; brak spełnienia tych warunków uniemożliwia przejęcie prawa do ulgi przez spadkobiercę.

Małżonkowie posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, pozostający w ustawowej wspólności majątkowej od dnia zawarcia związku małżeńskiego, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatkowego za dany rok, o ile żadne z nich nie korzysta z wykluczających preferencyjnych form opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej poza działalnością gospodarczą przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, ale przeznaczenie przychodu na spłatę kredytu na cele mieszkaniowe może umożliwić zwolnienie dochodu z podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży udziałów w nieruchomości nabytej w spadku przez osobę fizyczną niemającą miejsca zamieszkania na terenie RP, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w RP.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie wspólne, nawet jeśli później nabywca uzyskał wyłączną własność na skutek podziału majątku po rozwodzie.

Sprzedaż nieruchomości przez jednego z małżonków po ustaniu wspólnoty majątkowej nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli zbycie następuje po pięciu latach od nabycia do wspólnego majątku, licząc od końca roku kalendarzowego, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości pochodzącej z majątku wspólnego małżeńskiego, gdzie nabycie nastąpiło w czasie wspólności majątkowej, nie podlega opodatkowaniu dochodowym od osób fizycznych, jeśli odpłatne zbycie następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia lub wybudowania w ramach majątku wspólnego, niezależnie od późniejszego działu spadku.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego udział spadkowy nie przekracza wartości nieruchomości nabytej w spadku ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podział majątku wspólnego małżeńskiego, dokonany na podstawie ugody sądowej przy zniesieniu wspólności majątkowej, nie jest objęty podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet gdy towarzyszą mu dopłaty między stronami.

Dla potrzeb opodatkowania podatkiem dochodowym sprzedaży gruntu rolnego, pięcioletni okres należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym grunt został nabyty do majątku wspólnego małżonków, a późniejszy podział tego majątku nie stanowi ponownego nabycia nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez małżonków w 2026 roku, której nabycie przez jednego z małżonków nastąpiło w drodze darowizny w 2020 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynął pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek z majątku wspólnego oraz ich wniesienie jako aport do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, jako że czynności związane z przygotowaniem i sprzedażą działek mają charakter działalności gospodarczej.