Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, bez względu na zwiększony po darowiźnie udział w nieruchomości, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu, jeżeli kredyt zaciągnięty był na własne cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF).

Dochody uzyskane z pracy za granicą przez współmałżonka w ramach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wpływają na indywidualne rozliczenie podatkowe polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli ten wybierze opodatkowanie indywidualne.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Małżonkowie będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający w małżeństwie i wspólności majątkowej, a spełniający określone ustawowo warunki, mogą wspólnie rozliczać podatek dochodowy, mimo że jedno z nich nie uzyskiwało przychodów podlegających opodatkowaniu.

Zakup działki nr 2, który w połączeniu z działką nr 1 powiększy grunt przeznaczony pod budowę domu, w którym podatnik zamieszka, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, warunkowany uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy do końca 2026 r.

Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed ślubem na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wyłącznie przez małżonka, przed zawarciem związku małżeńskiego, nie wypełnia definicji 'własnych celów mieszkaniowych' uprawniających do zwolnienia od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spłaty uzyskane przez małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczony na spłatę współmałżonka za udział w majątku wspólnym może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Podatnik, którego małżonek zmarł w roku podatkowym, nie może skorzystać z preferencyjnego sposoby opodatkowania, jeśli między małżonkami istniała rozdzielność majątkowa w jakimkolwiek okresie tego roku; artykuł 6a ustawy PIT wymaga nieprzerwanej wspólności majątkowej.

Podatnik ma prawo do wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem, który pomimo prowadzenia działalności opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie osiągnął dochodów w danym roku podatkowym, pod warunkiem spełnienia pozostałych ustawowych warunków związanych z małżeństwem i wspólnością majątkową.

Zasiłek żałobny otrzymywany przez polskiego rezydenta podatkowego, przyznany na podstawie brytyjskich przepisów o świadczeniach rodzinnych, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Renta wdowia z austriackiego systemu ubezpieczeń społecznych, otrzymywana przez osobę z miejscem zamieszkania w Polsce, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Austrią, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce jako dochód osoby zamieszkałej w Polsce.

Wydatki poniesione na szkolenie przyszłego pracownika, będącego współmałżonkiem przedsiębiorcy, przed jego formalnym zatrudnieniem, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego nabytego wspólnie z żoną, wykorzystywanego wyłącznie w działalności żony a nie będącego składnikiem majątku Wnioskodawcy w jego działalności, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o pdof.

Świadczenia rodzinne Social Security z USA, jako dochody rezydenta podatkowego Polski, podlegają polskiemu opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Nie uzyskują one zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ustawy PIT, mimo istnienia międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dochody te muszą być wykazane w rocznym zeznaniu podatkowym w Polsce.

Małżonkowie mogą skorzystać z preferencyjnej formy wspólnego rozliczenia podatkowego, gdy działalność gospodarcza jednego z nich jest zawieszona, a koszty związane z działalnością uznawane są za majątek prywatny, spełniając jednocześnie inne ustawowe warunki wspólności majątkowej i rezydencji.

Osoba fizyczna będąca obywatelką polską, posiadająca centrum interesów osobistych oraz gospodarczych w Polsce, spełnia kryteria rezydencji podatkowej zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy PIT, nawet jeśli prowadzi część działań gospodarczych i utrzymuje relacje rodzinne poza Polską. dualna rezydencja podatkowa nie występuje, jeśli brak zaistnienia spełnienia przesłanek w dwóch państwach.

Przeniesienie lokalu nr 1 z wyposażeniem oraz prawami wynikającymi z umowy najmu w ramach małżeńskiej rozdzielności majątkowej stanowi zbycie przedsiębiorstwa, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochody z renty wdowiej wypłacanej z belgijskiego systemu ubezpieczeń społecznych mogą być opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w Belgii, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia zapobiegającej podwójnemu opodatkowaniu.

W okolicznościach, gdy nieruchomość została nabyta do wspólnego majątku małżonków, okres pięcioletni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczony jest od końca roku kalendarzowego nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, nie zaś od daty przejęcia pełnej własności po dziale spadku, co skutkuje brakiem opodatkowania podatkiem dochodowym przy odpłatnym zbyciu po upływie

Renta wdowia wypłacana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, która nie jest częścią obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, korzysta ze zwolnienia od podatku w Polsce na mocy art. 21 u.p.d.o.f. i nie wymaga wykazania w zeznaniu rocznym.

Świadczenie dla byłego współmałżonka przyznane na podstawie przepisów amerykańskich podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce. Dochód ten wchodzi do rocznego zeznania podatkowego osoby posiadającej miejsce zamieszkania w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA.

Renta wdowia pobierana z USA przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych jako renta zagraniczna, bez zwolnienia przedmiotowego. Podatek zapłacony w USA może być zaliczony na poczet polskiego podatku dochodowego zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.