Osoba pozostająca w trwałej separacji faktycznej bez prawomocnego orzeczenia o separacji lub rozwodzie nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, uprawniających do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Sprzedaż działki przeznaczonej na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zrealizowana przed upływem pięciu lat od zakupu, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie.

Odpłatny wynajem lokalu użytkowego stanowiącego część majątku wspólnego małżonków, dokonywany przez jednego z małżonków jako czynnego podatnika, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie przez małżonka dokonującego najmu.

Sprzedaż działek budowlanych przez osoby fizyczne z majątku prywatnego, bez związanych działań profesjonalnych, jest poza zakresem opodatkowania VAT, gdy sprzedający nie występują jako czynni podatnicy VAT w kontekście tej transakcji.

Dochody z najmu nieruchomości stanowiących majątek wspólny małżonków, rozliczane przez jednego małżonka, nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego VAT drugiego małżonka prowadzącego działalność gospodarczą, gdy umowy były zawarte samodzielnie przez pierwszego z małżonków.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu na mieszkanie oraz modernizację nowego domu, mogą być uznane za własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży.

Zbycie udziału we współwłasności nieruchomości nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT przez Wnioskodawcę, jeżeli transakcja nie jest dokonywana w ramach jego działalności gospodarczej.

Zbycie składników majątkowych nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia, nawet gdy w wyniku dziedziczenia i działu spadku następuje modyfikacja praw współwłasności.

Przychody z tytułu umownego podziału majątku wspólnego po ustaniu małżeńskiej wspólności majątkowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy. Organ orzekł, iż spłata otrzymana w ramach podziału majątku nie stanowi podstawy do uznania jej za przychód podlegający opodatkowaniu.

Zamiana nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od nabycia lub wybudowania nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a więc brak opodatkowania wynika z braku źródła przychodu, a nie z zastosowania zwolnienia podatkowego.

Małżonek tej samej płci zawierający małżeństwo zgodnie z prawem innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie uzyskuje statusu małżonka na gruncie polskiego prawa podatkowego bez dokonania transkrypcji tego związku do polskiego rejestru stanu cywilnego, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na podstawie faktur wystawionych na współmałżonka, jeśli wydatki poniesione zostały przed nabyciem pełnoprawnej współwłasności budynku, a dokumentacja nie potwierdza poniesienia wydatków przez podatnika. Niezależnie od wspólności majątkowej, ulga przysługuje jedynie, gdy podatnik wykazuje prawo własności w dniu poniesienia wydatku.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli zostaną przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Włączenie nieruchomości z majątku osobistego do majątku wspólnego małżonków na mocy darowizny nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Okres wymagany dla ustalenia obowiązku podatkowego liczy się od daty nabycia przez darczyńcę.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z dwóch działek przez osobę nieprowadzącą działalności handlowej w zakresie nieruchomości, nabytych na potrzeby prywatnego lokowania środków, nie stanowi świadczenia usług przez podatnika VAT, w świetle art. 15 ustawy o VAT oraz orzecznictwa TSUE.

Osoba będąca w związku małżeńskim, która nie orzeczono separacji ani której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Bez formalnego statusu rozwodnika lub separacji, takie preferencje są niedostępne.

Fakt faktycznej separacji i samodzielności w wychowywaniu dziecka nie uprawniają do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli podatnik nie posiada formalnego orzeczenia rozwodu lub separacji zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości w 2026 r., nabytej uprzednio w 2016 r. do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, w której obdarowany udział nabył poprzez darowiznę od małżonka, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty darowizny; koszty nabycia poniesione przez darczyńcę nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Podatnik pozostający w formalnym związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, bez sądowego rozstrzygnięcia rozwodu czy separacji, nie spełnia kryterium 'osoby samotnie wychowującej dziecko' pozwalającego na preferencyjne opodatkowanie na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Odpłatne udostępnienie gruntów pod instalację fotowoltaiczną, dokonywane przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług jako odpłatne świadczenie usług, niezależnie od statusu gruntów jako majątku prywatnego i ich ujawnienia w ewidencji środków trwałych.

Zwroty nadpłaconych środków kapitałowo-odsetkowych z tytułu kredytu hipotecznego, wypłacone na podstawie ugody, nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie, jakkolwiek stanowią przychód, są zwolnione z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Osoba pozostająca formalnie w związku małżeńskim bez orzeczonej separacji nie kwalifikuje się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pomimo faktycznego samotnego sprawowania opieki, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.