Zbycie nieruchomości w formie darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu podatkowego, jednak może zostać zwolnione z opodatkowania, gdy uzyskany przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego częściowo w drodze zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, o ile wartość ta przekracza pierwotny udział przysługujący przy dziedziczeniu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po rodzicach nie podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 updof liczony jest od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawców, a sprzedaż w 2026 r. następuje po jego upływie.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego na cele wskazane w art. 21 ustawy PIT, spełniając przesłanki rozporządzenia z 2022 r., objęte jest zaniechaniem poboru podatku; natomiast wypłata rozliczeniowa od banku nie generuje przychodu, jeżeli nie stanowi dodatkowego przysporzenia majątkowego podatnika.

Nabycie segmentu mieszkalnego przez cudzoziemca, opodatkowane podatkiem VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, niezależnie od opóźnienia w dopełnieniu formalności związanych z uzyskaniem zezwolenia.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Umorzenie kredytu konsumpcyjnego, poprzez zwiększenie kwoty na cele konsumpcyjne, nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, natomiast zwrot nadpłaconych kwot oraz kosztów postępowania nie stanowi przysporzenia i nie podlega opodatkowaniu.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę bezpośredniego spadkobiercy, a nie od daty nabycia przez dalszych spadkodawców zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca dokonał nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Osoba prowadząca działalność systematycznego nabywania, wynajmowania i sprzedaży nieruchomości, której działania mają charakter zorganizowany i zarobkowy, klasyfikowana jest jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, nawet jeśli twierdzi, że zarządza tylko majątkiem prywatnym.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na cele mieszkaniowe. Nieruchomości dodatkowe, takie jak miejsce postojowe czy komórka lokatorska, nieprzynależne do lokalu mieszkalnego, nie spełniają warunków zwolnienia.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, w myśl rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., może być zastosowane wyłącznie w zakresie, w jakim kredyt został przeznaczony na wydatki mieszkaniowe objęte art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, z wyłączeniem nierozłącznie związanego garażu posiadającego odrębną księgę wieczystą

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W części przekraczającej udział spadkowy, uzyskany w wyniku działu spadku, sprzedaż stanowi źródło przychodu opodatkowanego na zasadach ogólnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Zawarte w ugodzie zwroty środków finansowych przez bank na rzecz kredytobiorcy w związku z nieważnością klauzul umowy kredytowej nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu. Organ potwierdza, że zarówno zwrot nienależnych świadczeń, jak i odsetki za opóźnienie, pozostają neutralne podatkowo, a ich zwrot nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Nabywca nieruchomości, który wcześniej posiadał pełne prawo własności do innej nieruchomości, nabyte w drodze dziedziczenia, nie może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, niezależnie od lokalizacji wcześniejszej nieruchomości poza granicami Polski.

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie do umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego z antresolą, jednak nie obejmuje części kredytu przypadającej na zakup lokalu garażowego posiadającego odrębną księgę wieczystą.

Przystąpienie do długu nie czyni osoby przystępującej kredytobiorcą, więc dokonane w tym trybie umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Przeniesienie własności majątku osobistego jako forma spłaty w podziale majątku po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, gdy spełnione są warunki zwolnienia, w tym brak wcześniejszego zwolnienia dla innego kredytu mieszkaniowego.

Darowizna lokali mieszkalnych dokonana przez podatnika na rzecz jego żony, która nie prowadzi działalności gospodarczej, jako odpłatna dostawa towarów na gruncie VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, w przypadku, gdy darowizna spełnia przesłanki art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, wskutek wcześniejszego prawa do odliczenia podatku z tytułu ich wytworzenia. Przekazanie to nie korzysta ze

Zwroty wpłaconych rat kredytowych i powiązanych z nimi kosztów okołokredytowych oraz koszty zastępstwa procesowego uzyskane na mocy ugody nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, które były wykorzystywane wyłącznie na potrzeby własne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia gruntu; przychód z lokali używanych w działalności gospodarczej kwalifikuje się jako przychód z działalności, chyba że dokonano ich wycofania po upływie sześciu lat.

Wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na podstawie umowy deweloperskiej, bez przeniesienia własności w terminie trzech lat od zbycia, nie stanowi wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniającego do zwolnienia z opodatkowania uzyskanego dochodu.

Usługa wynajmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe, świadczona przez podatnika na własny rachunek, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy z dnia 11 marca 2004 r., pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących mieszkalnego charakteru nieruchomości oraz celu mieszkaniowego wynajmu.