Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może kontynuować podatkowej amortyzacji lokalu mieszkalnego nabytego i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. ani zaliczać odpisów do kosztów uzyskania przychodów, gdyż art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał jedynie czasowe odstępstwo od zakazu wynikającego z art. 22c pkt 2 ustawy o PIT.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma charakter przedmiotowo-czynnościowy i przy nabyciu lokalu mieszkalnego na współwłasność wymaga spełnienia ustawowego warunku nieposiadania wcześniejszych praw mieszkaniowych przez każdego współkupującego. Niespełnienie tej przesłanki przez jednego nabywcę wyłącza zwolnienie całej umowy sprzedaży, również w zakresie udziału

Jeżeli współwłaściciele lokalu w umowie quoad usum przyznają jednemu z nich wyłączne prawo korzystania z lokalu, wykonywania zarządu oraz pobierania wszystkich pożytków z najmu, przychód z czynszu powstaje wyłącznie po stronie tego współwłaściciela, niezależnie od proporcji udziałów we własności. Przychód ten, jako uzyskany z najmu prywatnego, podlega opodatkowaniu w całości ryczałtem od przychodów

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność lokalu stanowi nabycie prawa własności w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. W przypadku sprzedaży lokalu nabytego następnie w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 tej ustawy biegnie od końca roku, w którym spadkodawca uzyskał własność lokalu, a nie od ustanowienia prawa lokatorskiego

Egzekucyjna dostawa lokali mieszkalnych oraz budynku trwale związanego z gruntem korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli następuje po upływie co najmniej dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia i nie poprzedza jej ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej. Zwolnienie obejmuje także grunt na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy, a komornik jako płatnik nie

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez czynnego podatnika VAT nie podlega opodatkowaniu, jeżeli lokal nie został włączony do majątku działalności gospodarczej i przez cały okres posiadania służył wyłącznie prywatnym celom mieszkaniowym sprzedającego. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik VAT w odniesieniu do tej dostawy, wobec czego nie stosuje się zwolnień z art. 43 ustawy o VAT.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może kontynuować amortyzacji lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej ani zaliczać odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, choćby lokal został nabyty, wpisany do ewidencji środków trwałych i amortyzowany przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanowił bowiem czasowo ograniczoną derogację obowiązującą

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego środek trwały i wykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, także u podatnika opodatkowanego ryczałtem. Jeżeli lokal wybudowano na gruncie uprzednio nabytym przez podatnika, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu; sprzedaż po jego upływie pozostaje

Sprzedaż lokali mieszkalnych należących formalnie do majątku prywatnego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt aktywności podatnika, obejmujący skalę nabyć, najem, remonty, budowę obiektu wielorodzinnego i zorganizowaną sprzedaż, wykazuje zarobkowy, ciągły oraz zorganizowany obrót nieruchomościami. Brak ujęcia lokali w ewidencji środków trwałych nie wyłącza takiej

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, także nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. i wcześniej wprowadzonych do ewidencji środków trwałych, ponieważ art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład ustanawiał czasowo ograniczony wyjątek od zakazu wynikającego z art. 16c pkt 2a ustawy o

Jeżeli świadczenie otrzymane od banku na podstawie ugody obejmuje, choćby bez wyodrębnienia w treści ugody, zwrot odsetek uprzednio odliczonych w ramach ulgi odsetkowej, podatnik jest obowiązany – na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT – doliczyć zwróconą część odsetek do podstawy opodatkowania w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu; brak alokacji świadczenia w ugodzie nie zwalnia z tego obowiązku.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatków na spłatę kapitału i odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed sprzedażą na własne cele mieszkaniowe; ustawa nie wymaga wykazania, że zapłata nastąpiła konkretnie środkami uzyskanymi z tej sprzedaży. Każde zbycie odrębnej nieruchomości podlega samodzielnemu rozliczeniu

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, przyznanego spadkobiercy w dziale spadku, nie stanowi źródła przychodu w części odpowiadającej jego pierwotnemu udziałowi spadkowemu, jeżeli pięcioletni termin liczony zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT od nabycia prawa przez spadkodawcę już upłynął. Część otrzymana ponad wartość tego udziału jest natomiast nowym nabyciem z datą działu

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokalu mieszkalnego nabytego i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r., gdyż art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład przewidywał jedynie czasowe odstępstwo od zakazu amortyzacji ustanowionego w art. 16c pkt 2a ustawy CIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobiercę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli dokonane zostało przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez bezpośredniego spadkodawcę.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, wynikająca z umów deweloperskich zawartych przed 1 stycznia 2024 r., nie podlega stawce 6% PCC w myśl art. 7a ustawy, nawet jeśli przeniesienie własności następuje później; podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa netto.

Przychód z nabycia nieruchomości z bonifikatą, wynikającą z definitywnego przepisu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako inne źródło dochodów. Darowizna nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, pozostaje nieopodatkowana, o ile spełnia nieodpłatny charakter czynności.

Dostawa lokalu mieszkalnego używanego w działalności gospodarczej przez okres przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem braku rezygnacji ze zwolnienia przez strony umowy. Sprzedaż taka pociąga za sobą obowiązek korekty podatku naliczonego za pozostały okres 10-letniego terminu zgodnie z art. 91 ust. 4

Odpłatne zbycie przez gminę, na podstawie umowy cywilnoprawnej, udziału w odrębnej własności lokalu mieszkalnego stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, lecz korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata. Zwolnieniem objęty jest również

Sprzedaż nieruchomości dłużnika, traktowana jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, korzysta jednak ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podczas gdy dłużnik działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Czynny podatnik VAT ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie lokalu do majątku wspólnego małżonków, jeżeli lokal będzie wykorzystywany wyłącznie przez tego podatnika do czynności opodatkowanych, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Brak numeru NIP nabywcy na fakturze wystawionej na oboje małżonków jest wadą formalną, która sama przez

Planowane nabycie nieruchomości w drodze darowizny od matki jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, gdyż darowiznę sporządzono w formie aktu notarialnego. Brak konieczności zgłoszenia na formularzu SD-Z2 w odniesieniu do umów notarialnych niweczy wniosek w tym zakresie.

Najem krótkoterminowy jednej nieruchomości przez osobę fizyczną nierezydenta podatkowego w Polsce, prowadzony zdalnie z USA, stanowi najem prywatny według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT, opodatkowany ryczałtem, o ile nie wykazuje cech działalności gospodarczej, w szczególności brakuje zorganizowanego i ciągłego charakteru prowadzenia. Dochody te są opodatkowane w Polsce zgodnie z Umową o unikaniu

Wydatek przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w okresie trzech lat od jej zbycia, nie skutkuje utratą prawa do ulgi mieszkaniowej, nawet przy zbywaniu kolejnych nieruchomości przed upływem 5 lat, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.