Czynny podatnik VAT, przy niemożności bezpośredniego przyporządkowania kosztów, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 90 ust. 2-4 ustawy o VAT, stosując proporcję 22%, gdy lokal użytkowy stanowi mniej niż 2% powierzchni całkowitej budynku.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje sprzedaży udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego; zwolnienie dotyczy wyłącznie nabycia całego prawa.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym wykorzystywaniu do opodatkowanej czynności najmu, nie tworzy obowiązku korekty VAT ani nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów; przyszła sprzedaż lokalu będzie mogła być zwolniona z VAT jako dostawa po pierwszym zasiedleniu.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu wykorzystywanego jako biuro firmy mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazano związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą i nie są ujęte w katalogu wyłączeń art. 23 ustawy o PIT.

Zwrot części pomocy finansowej na uzyskanie lokalu mieszkalnego przez strażaka jako potrącenie z nowego świadczenia mieszkaniowego traktuje się jako zwrot nienależnie pobranego świadczenia, umożliwiając jego odliczenie od dochodu zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie lokalu mieszkalnego przez podatnika, będące odpłatnym zbyciem składnika majątku po upływie 5 lat od jego nabycia, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym ani zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Obowiązek rozliczania przychodów z najmu lokalu oraz zapłaty podatku z tego tytułu spoczywa na matce małoletnich jako ich przedstawicielu ustawowym. Przychody z najmu podlegają doliczeniu do jej dochodów, mimo że fizycznie nie pobiera zysków, gdyż posiada uprawnienia do pobierania pożytków z majątku dzieci.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy istnieje dorozumiana zgoda właściciela na takie użytkowanie. Zgoda może być inferowana nawet przy braku formalnej umowy, o ile właściciel toleruje sytuację przed wytoczeniem powództwa. Po jego wniesieniu, usługa przestaje istnieć, wykluczając opodatkowanie.

Zwrot przez bank kwoty nienależnie zapłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do zwiększenia majątku wnioskodawców w sposób definitywny, lecz przywraca stan poprzedni poprzez zwrot własnych środków.

Koszty związane z kredytem gotówkowym zaciągniętym na nabycie nieruchomości, obejmujące prowizję, ubezpieczenie i odsetki, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z jej odpłatnego zbycia, nie mogą być zaliczone do kosztów nabycia i odliczone od przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nabycie nie uprawniało do odliczenia podatku. Wynajem lokalu jest opodatkowany, stanowiąc działalność gospodarczą, a sprzedaż nieruchomości może być zwolniona z VAT, jeśli nastąpiła po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego przedmiotem działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem iż upłynęły dwa lata od pierwszego zasiedlenia.

Umowa o dożywocie, choć stanowi czynność odpłatną, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak jest możliwości ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z ciągłym jego wynajmem, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wnioskodawca przy sprzedaży lokali mieszkalnych i niemieszkalnych działa jako podatnik VAT, a transakcja sprzedaży jest opodatkowana VAT, nie korzystając ze zwolnień, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a i pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki na nabycie lokalu mieszkalnego, częściowo finansowane z kredytu bankowego, spełniają warunki uznania ich za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej, o ile środki zostaną wydatkowane w okresie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano zbycia nieruchomości.

Umorzenie kredytu przeznaczonego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku wyłącznie w części dotyczącej wydatków na zakup nieruchomości, jednak nie obejmuje refinansowania nakładów ani opłat okołokredytowych; przewalutowanie nie powoduje powstania przychodu.

Przychody z działalności gastronomicznej sklasyfikowanej pod PKWiU 56.21.11, 56.21.19 i 56.10.11.0, prowadzonej w systemie samoobsługowym, mogą być opodatkowane 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Kwota waloryzacji kaucji oraz waloryzacji partycypacji, wypłacana przez Spółkę w związku z sprzedażą lokali mieszkalnych, stanowi koszt uzyskania przychodów bezpośrednio związany z przychodami z tej działalności, który należy rozliczać w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży lokalu, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej przez podatnika, który nie miał prawa do odliczenia VAT przy jej nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT. Nie zachodzi również obowiązek korekty podatku naliczonego, gdy przy nabyciu nieruchomości VAT ten nie wystąpił.

Pięcioletni okres wyłączenia z opodatkowania zbycia nieruchomości odziedziczonej liczy się od zakończenia roku nabycia przez pierwotnego spadkodawcę. Data nabycia spadku przez spadkobiercę jest irrelevantna dla początku biegu tego okresu.

Sprzedaż wyodrębnionych lokali mieszkalnych jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, zaś brak prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur remontowych wynika z powiązania wydatków z czynnością zwolnioną z VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku włączenia do małżeńskiej wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Upływ pięcioletniego okresu liczy się od momentu nabycia przez małżonka włączającego nieruchomość do wspólności.

Sprzedaż przez podatnika lokali wyodrębnionych w nieruchomości, niebędącej środkiem trwałym, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT.