Umorzenie przez bank kwoty kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe i zabezpieczonego hipotecznie, może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, gdy wnioskodawca wcześniej nie korzystał z takiego zwolnienia, a kredyt służył realizacji jednej inwestycji mieszkaniowej.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia mediów wykorzystywanych częściowo w działalności gospodarczej przysługuje tylko w zakresie, w jakim są udokumentowane fakturami zawierającymi dane umożliwiające powiązanie z działalnością opodatkowaną, natomiast brak faktur związanych z czynszem wyklucza możliwość odliczenia VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykorzystywała ich do celów osobistych i planuje ich zbycie zaraz po nabyciu, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, mimo braku zarejestrowania jako podatnik VAT, chyba że spełnione są warunki zwolnienia określone w przepisach ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z dzierżawy nieruchomości niestanowiącej składnika działalności gospodarczej podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu na zasadach określonych dla przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, z zastosowaniem stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.

Moment nabycia nieruchomości przez ostatniego spadkodawcę przed śmiercią stanowi punkt początkowy biegu pięcioletniego terminu, którego upływ determinuje zwolnienie z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy sprzedaży udziału nabytego w drodze spadku.

Zbycie udziału w nieruchomości wspólnej przez Gminę nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy nastąpiło pierwsze zasiedlenie po ulepszeniu. Podstawą opodatkowania jest wynagrodzenie wpłacone na konto Gminy, a nie kwota przekazana na fundusz remontowy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem pięciu lat w drodze spadku, może być zwolniony z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile przychód zostanie przeznaczony na zakup nowej nieruchomości służącej własnym celom mieszkaniowym w wyznaczonym terminie.

Najem lokalu handlowego przez osobę fizyczną, będącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na ogólnych zasadach, wymagając wystawiania faktur z VAT i wykluczając możliwość rozliczenia na bazie najmu prywatnego bez VAT.

Wydatki poniesione na modernizację systemu ogrzewania z węglowego na gazowe, w celu przystosowania mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC dotyczy wyłącznie nabycia jednej, pierwszej nieruchomości mieszkalnej nabywanej przez osobę fizyczną. Przy jednoczesnym nabyciu dwóch odrębnych lokali mieszkalnych w ramach jednej umowy sprzedaży, zwolnienie nie przysługuje.

Pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy liczyć wyłącznie od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość lub prawo majątkowe, a nie od daty nabycia przez poprzednich spadkodawców spadkodawcy.

Dostawa lokalu mieszkalnego dokonana przez podatnika po upływie 2 lat od jego oddania do użytkowania pierwszemu nabywcy podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT jako transakcja nieobjęta warunkami pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

W przypadku najmu prywatnego, przychodem opodatkowanym wynajmującego jest wyłącznie czynsz ustalony w umowie, nie zaś opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemcę, które nie stanowią przysporzenia majątkowego dla wynajmującego.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, mimo braku ujęcia jej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności, nie będąc przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z tytułu spłaty w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków po ustaniu wspólności majątkowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie generuje przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu, jeśli upłynęło pięć lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył ją lub wybudował, niezależnie od daty otwarcia spadku przez spadkobierców.

Działalność polegająca na wynajmie lokalu na cele mieszkaniowe, przynosząca ciągłe dochody, wyklucza traktowanie lokalu jako majątku osobistego. W rezultacie, sprzedaż takiego lokalu przez podatnika jest działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W przypadku zbycia udziału nabytego w darowiźnie przed tym terminem, podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, przeznaczając uzyskane środki na spłatę kredytu na nowe mieszkanie.

Zniesienie współwłasności nieruchomości przez jej podział bez spłat i dopłat, prowadzące do ustanowienia odrębnej własności lokali o wartości równej dotychczasowym udziałom, nie stanowi nowego nabycia, a sprzedaż takich lokali po upływie pięciu lat nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w PIT.

Nieodpłatna dostawa lokali z majątku Spółki do majątku wspólników, pomimo spełnienia przesłanek opodatkowania na zasadzie odpłatności przez art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia od tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad dwa lata.

Transakcja sprzedaży części nieruchomości użytkowej powinna być zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż spełniono warunki zwolnienia związane z okresem od zasiedlenia i brakiem istotnych ulepszeń. Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a jest zbędne.

Nieodpłatne częściowe umorzenie zobowiązania kredytowego przez bank skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia, który jest klasyfikowany jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania w przypadku kredytu zaciągniętego na inwestycję niemieszkalną.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.