Do sprzedaży udziału w nieruchomości obejmującej budynki i pomieszczenia wykończone zastosowanie ma art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, uznając brak spełnienia warunków do zwolnienia; sprzedaż niewykończonych lokali stanowi usługi, a art. 43 ust. 21 nie znajduje tu zastosowania.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo darowizny nieruchomości do majątku osobistego jednego z małżonków.

Sprzedaż lokali mieszkalnych i niemieszkalnych, nie będąca pierwszym zasiedleniem i dokonana po okresie przekraczającym dwa lata od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

W wypadku sprzedaży nieruchomości nabytej częściowo w drodze działu spadku ponad pierwotny udział, podatnik zobowiązany jest do odprowadzenia 19% podatku dochodowego od wartości przekraczającej odziedziczony udział, jeśli zbycie nastąpiło w okresie krótszym niż pięć lat od jej nabycia przez dział spadku.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku przez podatnika nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat. Zbycie takie nie skutkuje obowiązkiem złożenia deklaracji podatkowej PIT-39.

Odpłatne zbycie spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego, nabytego w drodze działu spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył to prawo.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych znajduje zastosowanie do umorzonych kwot wierzytelności z tytułu kredytów zaciągniętych na cele mieszkaniowe pod warunkiem spełnienia przesłanek wynikających z rozporządzenia, w tym braku wcześniejszego zaniechania wobec innych inwestycji mieszkaniowych.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup kamienicy oraz związane z jej remontem, traktowane jako koszty bezpośrednie, podlegają potrąceniu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży lokali, zgodnie z art. 15 ust. 4-4c ustawy o CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę, podatnik może zaliczyć koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do udziału w spadku.

Zakup mieszkania spełnia warunek ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy nabycie służy faktycznemu zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, co w sytuacji podatnika, z uwagi na wynajem, nie miało miejsca, stąd brak prawa do ulgi.

Włączenie do majątku wspólnego nieruchomości nabytej przedtem przez jednego z małżonków nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez tego małżonka.

Przeniesienie przez spółkę jawną na osobisty majątek wspólników prawa własności nieruchomości w celu zwolnienia z długu stanowi ponowne nabycie nieruchomości, co skutkuje rozpoczęciem na nowo biegu 5-letniego terminu dla zwolnienia z opodatkowania sprzedaży z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przeznaczone na spłatę kredytu i remont domu będącego majątkiem wspólnym, uznane są za wydatki na własne cele mieszkaniowe, przy czym zwolnienie podatkowe przysługuje na postawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pięcioletni okres posiadania nieruchomości wyłączający opodatkowanie w świetle art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczony jest od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, nie zaś przez wcześniejszych właścicieli, a zachowki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu jedynie w części proporcjonalnej do wartości zbywanej nieruchomości.

Sprzedaż ulepszonego lokalu mieszkalnego, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, może korzystać ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość ulepszenia nie przekracza 30% wartości lokalu.

Umowa zbycia udziału w lokalu mieszkalnym przez sprzedaż oraz zamianę z dopłatą nie stanowi jednolitej zamiany z dopłatą, gdyż transakcje te podlegają odmiennym regulacjom podatkowym. Opodatkowanie umowy sprzedaży winno odnosić się do wartości rynkowej rzeczy, a zamiany do różnicy wartości zamienianych lokali.

Kwoty zwrócone z tytułu nieważności umowy kredytu hipotecznego, w tym składki, opłaty i prowizje, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT. Ustawowe odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty takich należności są wolne od podatku dochodowego.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Lokale mieszkalne, niezależnie od ich wykorzystania w działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji, a zatem odpisy amortyzacyjne od takich lokali nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż lokalu użytkowego, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata temu, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie zostały poniesione wydatki na ulepszenie przekraczające 30% wartości początkowej lokalu.

Sprzedaż licytacyjna lokali mieszkalnych przez organ egzekucyjny podlega opodatkowaniu VAT, gdy dłużnicy wynajmują lokale i tym samym działają jako podatnicy, zaś komornik, działając jako płatnik, musi uwzględnić brak warunków do zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części zaciągniętej na zakup lokalu mieszkalnego oraz pokrycie kosztów udzielenia kredytu podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, podczas gdy umorzenie dotyczące refinansowania nakładów wymaga wykazania jako przychód podlegający opodatkowaniu.

Nabycie pierwszej nieruchomości przez osoby fizyczne z rynku wtórnego, bez posiadania wcześniejszego praw do lokalu mieszkalnego, uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC.

Nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych sprzedaż mieszkania, którego nabycia dokonują wspólnie osoby fizyczne na współwłasność ułamkową z zachowaniem warunków określonych w art. 9 pkt 17 ustawy.