Wydatki na prace odtworzeniowe, przywracające pierwotne właściwości użytkowe lokalu użytkowego, mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, jeśli nie prowadzą do ulepszenia środka trwałego poprzez zmianę jego parametrów technicznych lub użytkowych.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Umorzenie kredytu konsumpcyjnego, poprzez zwiększenie kwoty na cele konsumpcyjne, nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, natomiast zwrot nadpłaconych kwot oraz kosztów postępowania nie stanowi przysporzenia i nie podlega opodatkowaniu.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę bezpośredniego spadkobiercy, a nie od daty nabycia przez dalszych spadkodawców zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatniczka, która dokonuje odpłatnego zbycia nieruchomości na terytorium Polski, może skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przeznaczając uzyskany przychód na własne cele mieszkaniowe na terytorium państwa członkowskiego UE, pod warunkiem możliwości uzyskania informacji podatkowych zgodnie z umową międzynarodową

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca dokonał nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Osoba prowadząca działalność systematycznego nabywania, wynajmowania i sprzedaży nieruchomości, której działania mają charakter zorganizowany i zarobkowy, klasyfikowana jest jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, nawet jeśli twierdzi, że zarządza tylko majątkiem prywatnym.

Umowa o dożywocie, na mocy której nabywca zobowiązuje się do zapewnienia dożywotniego utrzymania w zamian za przeniesienie prawa własności nieruchomości, nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na cele mieszkaniowe. Nieruchomości dodatkowe, takie jak miejsce postojowe czy komórka lokatorska, nieprzynależne do lokalu mieszkalnego, nie spełniają warunków zwolnienia.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, w myśl rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., może być zastosowane wyłącznie w zakresie, w jakim kredyt został przeznaczony na wydatki mieszkaniowe objęte art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, z wyłączeniem nierozłącznie związanego garażu posiadającego odrębną księgę wieczystą

Zawarte w ugodzie zwroty środków finansowych przez bank na rzecz kredytobiorcy w związku z nieważnością klauzul umowy kredytowej nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu. Organ potwierdza, że zarówno zwrot nienależnych świadczeń, jak i odsetki za opóźnienie, pozostają neutralne podatkowo, a ich zwrot nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. W części przekraczającej udział spadkowy, uzyskany w wyniku działu spadku, sprzedaż stanowi źródło przychodu opodatkowanego na zasadach ogólnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie do umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego z antresolą, jednak nie obejmuje części kredytu przypadającej na zakup lokalu garażowego posiadającego odrębną księgę wieczystą.

Przystąpienie do długu nie czyni osoby przystępującej kredytobiorcą, więc dokonane w tym trybie umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Nabywca nieruchomości, który wcześniej posiadał pełne prawo własności do innej nieruchomości, nabyte w drodze dziedziczenia, nie może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, niezależnie od lokalizacji wcześniejszej nieruchomości poza granicami Polski.

Przeniesienie własności majątku osobistego jako forma spłaty w podziale majątku po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, gdy spełnione są warunki zwolnienia, w tym brak wcześniejszego zwolnienia dla innego kredytu mieszkaniowego.

Darowizna lokali mieszkalnych dokonana przez podatnika na rzecz jego żony, która nie prowadzi działalności gospodarczej, jako odpłatna dostawa towarów na gruncie VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, w przypadku, gdy darowizna spełnia przesłanki art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, wskutek wcześniejszego prawa do odliczenia podatku z tytułu ich wytworzenia. Przekazanie to nie korzysta ze

Zwroty wpłaconych rat kredytowych i powiązanych z nimi kosztów okołokredytowych oraz koszty zastępstwa procesowego uzyskane na mocy ugody nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność nie stanowi nowego momentu nabycia w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a datą nabycia pozostaje data uzyskania pierwotnego prawa, co przy upływie pięciu lat wyklucza opodatkowanie zbycia.

Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku determinuje pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia tej nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie wcześniejszego spadkodawcę. Sprzedaż przed upływem tego terminu skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Dostawa spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, ulepszonego w stopniu przekraczającym 30% wartości początkowej, korzysta z zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeśli sprzedaż oraz wcześniejsze ulepszenie lokalu nie dawały prawa do odliczenia podatku naliczonego, a lokal służył wyłącznie czynnościom zwolnionym.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, które były wykorzystywane wyłącznie na potrzeby własne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia gruntu; przychód z lokali używanych w działalności gospodarczej kwalifikuje się jako przychód z działalności, chyba że dokonano ich wycofania po upływie sześciu lat.

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży lokali mieszkalnych, realizowana z materiałów własnych i według własnych projektów, stanowi działalność wytwórczą. Przychody z tej działalności mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z obowiązującymi przepisami o zryczałtowanym podatku dochodowym.