Zastosowanie ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nie wyklucza czasowy wynajem nieruchomości, o ile została ona nabyta z zamiarem realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Odpłatne zbycie części nieruchomości nabytej w drodze działu spadku dokonuje się przed upływem pięciu lat od daty nabycia, czyniąc zbycie przychodem podlegającym opodatkowaniu. Koszty spłat na rzecz spadkobierców stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy PIT.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólnika jest czynnością opodatkowaną VAT, co skutkuje obowiązkiem korekty podatku naliczonego, natomiast wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej przez wspólnika pozostaje neutralne podatkowo dla spółki jawnej.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz zwroty środków i pokrycie kosztów procesowych nie rodzą obowiązku podatkowego, jako że nie stanowią przychodu; zaniechano poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, co zwalnia z obowiązku opodatkowania dochodów z tych tytułów.

Zwrot środków z tytułu rat kapitałowo-odsetkowych i innych związanych z kredytem hipotecznym, dokonany na mocy ugody z bankiem, jest zwrotem obojętnym podatkowo, a wypłacone z tego tytułu odsetki za opóźnienie oraz zwrot kosztów procesowych do wysokości poniesionych wydatków są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku zbycia nabytego w spadku udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, o opodatkowaniu decyduje data nabycia przez spadkodawców. Przekształcenie prawa do lokalu w 2004 roku przez wspólność małżeńską czyni planowane zbycie w 2025 roku nieopodatkowanym.

Dostawa nieruchomości po dwuletnim okresie zasiedlenia, bez istotnych inwestycji, spełnia warunki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy, jeśli realizuje się poza pierwszym zasiedleniem oraz nie przekroczono wymogów dotyczących ulepszeń.

Wnajem mieszkania zaklasyfikowanego pierwotnie jako towar handlowy na okres powyżej roku skutkuje przekwalifikowaniem tego składnika majątkowego na środek trwały, mimo iż mieszkanie przeznaczono do dalszej sprzedaży. Podatnik nie dokonuje korekty kosztów, ale zmienia wartość spisu z natury na początek kolejnego roku.

Usługa wynajmu lokalu mieszkalnego, użytkowanego wyłącznie na potrzeby mieszkaniowe, jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, nawet jeśli lokal ten jest wskazany w CEIDG jako adres do doręczeń dla działalności gospodarczej najemcy.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzonego kredytu hipotecznego obejmuje wyłącznie kredyty zaciągnięte na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na miejsce postojowe i refinansowanie poniesionych wydatków, które nie kwalifikują się do zwolnienia podatkowego.

Wartość bonifikaty przyznanej przy zakupie zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku nabycia zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę, przyznana bonifikata odpowiadająca różnicy między ceną rynkową a ceną zakupu, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy.

Sprzedaż samodzielnego lokalu usługowego i udziału w gruncie, po spełnieniu ustawowych warunków, może być zwolniona z VAT, przy czym strony mają możliwość rezygnacji ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10-11 ustawy o VAT, skutkując opodatkowaniem transakcji stawką 23% VAT.

Dostawa wydzielonych lokali użytkowych i mieszkalnych, dokonana po upływie dwóch lat od zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed jego upływem.

Dostawa lokali mieszkalnych przez podatnika dokonującego drobnych remontów nieprzekraczających 30% wartości początkowej, nabytych od osób fizycznych zamieszkujących je ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Terminem nabycia nieruchomości w przypadku przekazania jej do majątku wspólnego małżonków na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest data jej nabycia przez małżonka włączającego. Po upływie pięcioletniego okresu od nabycia, przychód z odpłatnego zbycia nie podlega opodatkowaniu.

Miasto nie posiada uprawnień do odliczenia podatku VAT od wydatków remontowych na lokale mieszkalne przeznaczone na cele mieszkaniowe, gdyż brak jest powiązania tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi, a najem tego typu lokali jest zwolniony z VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego dotyczącego dwóch różnych lokali nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, gdyż nie dotyczy jednej inwestycji mieszkaniowej w rozumieniu przepisów podatkowych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, jeśli faktycznie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Wyłączenie dotyczy czynności w zakresie, w jakim są one opodatkowane VAT.

Obowiązujące przepisy ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie zezwalają na skorzystanie ze zwolnienia z PCC przy wspólnym nabyciu nieruchomości, jeżeli jeden z nabywców jest właścicielem innej nieruchomości, niezależnie od tego, czy drugi nabywca spełnia wymóg nieposiadania wcześniejszej własności mieszkalnej.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile nie towarzyszą mu spłaty ani dopłaty, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu, o ile zbycie to nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości lub prawa majątkowego przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Przeniesienie udziału w nieruchomości nabytego w spadku celem zwolnienia z długu z zachowku nie stanowi odpłatnego zbycia podlegającego opodatkowaniu, jeżeli minęło 5 lat od nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę.

Złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania transakcji w akcie notarialnym musi ściśle spełniać wymogi ustawy o VAT, w przeciwnym razie transakcja pozostaje opodatkowana zgodnie z przepisami o zwolnieniach. Złożone po dostawie oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia w akcie zmieniającym pierwotną umowę jest nieskuteczne, mimo spełnienia innych warunków formalnych.