Nabycie nieruchomości następuje z chwilą zawarcia ostatecznej umowy w formie aktu notarialnego przenoszącego własność, niezależnie od wcześniejszej umowy przedwstępnej czy przekazania posiadania, co wpływa na obowiązek podatkowy przy zbyciu przed upływem pięciu lat od daty nabycia.

Nieodpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania i prawa własności budynku, wynikające z ustawowego roszczenia, nie stanowi nabycia w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, wobec czego pobranie tego podatku było nienależne i uprawnia do zwrotu nadpłaty.

Darowizna mieszkania dokonana między rodzeństwem, za zgodą żony darczyńcy, przy zachowaniu formy aktu notarialnego i spełnieniu ustawowych warunków, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy.

Sprzedaż lokali mieszkalnych przez spółkę jawną stanowi przychód wspólnika z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile nieruchomości te kwalifikowane są jako towar handlowy, a nie środki trwałe, co wyłącza zastosowanie przepisów dotyczących odpłatnego zbycia nieruchomości.

Odpisy amortyzacyjne od budynków klasyfikowanych jako niemieszkalne, w rozumieniu Klasyfikacji Środków Trwałych, mogą być w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, nawet jeśli modernizacja budynków została sfinansowana ze środków uzyskanych z dywidend.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Gminę, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i przy braku istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, co obejmuje także ułamkową część gruntu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego oraz udziału we wspólności garażu podziemnego, będących składnikami majątkowymi wykorzystywanymi w działalności gospodarczej, po spełnieniu określonych warunków, korzysta ze zwolnienia podatkowego od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, pozwalając na zwolnienie od podatku po spełnieniu przesłanki czasu od pierwszego zasiedlenia.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w 2023 r. i przeznaczony na nabycie nieruchomości w Niemczech, w której podatnik realizuje cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy istnieniu odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Komornik sądowy nie jest płatnikiem podatku VAT przy licytacyjnej sprzedaży lokalu, gdy jego właściciele nie są podatnikami VAT, a lokal stanowi majątek osobisty.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; datą nabycia pozostaje moment pierwotnego nabycia prawa spółdzielczego.

W przypadku podziału majątku wspólnego i sprzedaży nieruchomości, za datę jej nabycia, od której liczony jest okres pięcioletni zwalniający z podatku PIT, uznaje się moment pierwotnego nabycia do wspólności majątkowej dla udziału zmarłego małżonka, natomiast nadwyżka nabyta w drodze podziału podlega opodatkowaniu.

Nieodpłatne udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera w ramach obowiązków rękojmi wobec wad nieruchomości nie kreuje opodatkowanego przychodu dla właściciela lokalu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny jest opodatkowana, jeśli nie upłynęło pięć lat od końca roku nabycia przez obdarowanego. Nabycie przez darczyńcę oraz amortyzacja w działalności gospodarczej nie wpływają na obowiązki podatkowe obdarowanego.

Zwrot wkładu mieszkaniowego, uzyskanego w wyniku wygaśnięcia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego wskutek śmierci spadkodawcy, jako część masy spadkowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na objęcie ustawą o podatku od spadków i darowizn.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na nabycie udziałów w lokalu mieszkalnym, w którym podatnik zamieszkuje, mieszczą się w zakresie wydatków uznawanych za własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, pod warunkiem rzeczywistej realizacji takich celów przez podatnika.

Usługi najmu lokalu biurowego i miejsc parkingowych przez właściciela nieruchomości mieszkalnych, świadczone jako odrębne usługi, podlegają opodatkowaniu VAT i nie kwalifikują się do zwolnienia podatkowego przewidzianego dla nieruchomości mieszkalnych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w kamienicy, jako dokonana po upływie okresu dłuższego niż dwa lata od jej pierwszego zasiedlenia, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia przesłanek pierwszego zasiedlenia.

Przychody z okazjonalnego, niezorganizowanego najmu prywatnego, który nie jest związany z działalnością gospodarczą właściciela, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako przychody z najmu prywatnego. W przypadku, gdy przedmiot najmu nie jest objęty ewidencją środków trwałych działalności gospodarczej, przychody te klasyfikowane są pod art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym

Sprzedaż lokalu użytkowego przez współmałżonka niepodlegającego czynności gospodarczej, będącego w majątku wspólnym małżeńskim, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie VAT po stronie tego współmałżonka, jeżeli lokal ten był wykorzystywany wyłącznie przez drugiego współmałżonka w jego działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku nie jest opodatkowana, jeśli następuje po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę. Jednakże, sprzedaż udziału nabytego w drodze działu spadku, powyżej pierwotnego udziału, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu.

Przychody z umorzenia wierzytelności i wypłaty dodatkowej kwoty na rzecz szwajcarskiego rezydenta podatkowego podlegają prawu podatkowemu Szwajcarii i nie są opodatkowane w Polsce zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej na cele najmu prywatnego nie jest traktowane jako nieodpłatne przekazanie towarów podlegających opodatkowaniu, ale wymaga korekty VAT, jeśli działalność zmienia się na zwolnioną z VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 oraz art. 91 ust. 7d ustawy o VAT.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego na rzecz osoby nieposiadającej wcześniej własnościowej nieruchomości lub prawa, podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, jeśli transakcja spełnia warunki tego zwolnienia.

Przepisy art. 22c ust. 2 ustawy o PIT wyłączają możliwość amortyzacji środków trwałych będących lokalami mieszkalnymi, wykorzystywanymi w działalności gospodarczej podatnika, bez względu na zapisy art. 22j ustawy o PIT dotyczące indywidualnych stawek amortyzacyjnych.