Przychód ze sprzedaży akcji spółek giełdowych, inwestowanych prywatnie, nie wlicza się do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego od VAT według art. 113 ustawy, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 tej ustawy.

Świadczenie usług najmu nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych wyczerpuje definicję działalności gospodarczej na gruncie art. 15 ustawy o VAT, obligując podatnika do sumowania przychodów w celu określenia przekroczenia progu zwolnienia podmiotowego. Po przekroczeniu limitu 200,000 zł, zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, podatnik traci zwolnienie i jest obowiązany do rejestracji jako czynny podatnik

Spółka z o.o. rozpoczynająca działalność w zakresie audytu wewnętrznego może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu 200 000 zł wartości sprzedaży proporcjonalnie do okresu działalności i nieświadczenia czynności doradczych wymienionych w art. 113 ust. 13.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, polegającą na świadczeniu usług wsparcia technologicznego dla osób z niepełnosprawnościami i nieprzekraczający rocznego limitu przychodów 200 000 zł, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeśli jego usługi nie są wyłączone z tego zwolnienia na mocy art. 113 ust. 13 ustawy.

Przedsiębiorca, rozszerzając działalność gospodarczą o usługi serwisowe pojazdów, może nadal korzystać ze zwolnienia od VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabywane części pełnią funkcję pomocniczą dla głównej usługi naprawy, a całkowita wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł.

Podatnik wykonujący działalność polegającą na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, które nie mają charakteru doradczego, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki dotyczące wartości sprzedaży i nie wykonuje czynności wykluczających to zwolnienie.

Działalność polegająca na pośrednictwie między klientami a dostawcami usług na platformach cyfrowych, przy przewidywanym obrocie poniżej 200 000 zł oraz braku czynności wyłączających, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Świadczone przez podatnika usługi gimnastyki artystycznej nie są zwolnione z VAT jako nauczanie prywatne, ponieważ nie spełniają przedmiotowych i podmiotowych przesłanek, a także przekraczają limit obrotu, co wyklucza zwolnienie podmiotowe w 2025 roku.

Przychody z najmu nieruchomości mieszkalnej przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą powinny być wliczone do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, ponieważ czynność ta stanowi działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, gdy jest wykonywana w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie sporządzania kosztorysów budowlanych, której roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł i nie obejmuje usług doradczych, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

Dochód z najmu nieruchomości będącej majątkiem wspólnym małżonków, uzyskiwany przez jednego małżonka na podstawie umowy zawartej wyłącznie w jego imieniu, nie wlicza się do limitu dla zwolnienia z VAT, gdy działalność gospodarcza współmałżonka korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Wynajem nieruchomości, którego właścicielami są małoletnie dzieci, skutkuje uznaniem ich za podatników VAT, jednak każde z dzieci ma prawo do zwolnienia od podatku VAT, jeśli jego udział w dochodzie nie przekracza 200 000 zł rocznie, a matka jako przedstawiciel ustawowy nie musi rejestrować ich jako podatników VAT.

Organizowanie przez GOK warsztatów kulturalnych stanowi czynności zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi kulturalne świadczone przez zinstytucjonalizowaną, samorządową formę organizacyjną, niegenerującą zysku, a środki z tych działań nie wliczają się do limitu obrotów 200 tys. PLN.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może skorzystać ponownie z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, niezależnie od upływu terminu zgłoszenia aktualizacji VAT-R, jeśli sprostał warunkom wskazanym w przepisach.

Przekroczenie kwoty 200 000 zł z tytułu odpłatnego świadczenia usług promocyjnych przez stowarzyszenie skutkuje obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT, niezależnie od charakteru działalności i przeznaczenia dochodu, zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT.

Sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionych z VAT, nie jest związana z nieruchomościami w znaczeniu art. 113 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, co wyklucza jej uwzględnienie w obrocie wpływającym na limit zwolnienia podmiotowego.

Sprzedaż budynku mieszkalnego z gruntem przez Spółdzielnię Usług Rolniczych, spełniająca przesłanki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta z zwolnienia z podatku VAT. Ponadto, taka transakcja dotycząca środków trwałych nie wpływa na limit zwolnienia podmiotowego VAT zgodnie z art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy.

Czynności wykonywane na rzecz organu administracji przez wyznaczonego wykonawcę w trybie art. 16 ust. 3 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Nie podlegają opodatkowaniu VAT, a ich obrót nie jest wliczany do limitu sprzedaży uprawniającego do zwolnienia z opodatkowania. Brak obowiązku wystawiania faktur z tytułu takich czynności.

Usługi szkoleniowe w zakresie BHP, prowadzone zgodnie z wytycznymi wynikającymi z kodeksu pracy oraz rozporządzenia ws. szkoleń BHP, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT i nie wliczają się do limitu zwolnień podmiotowych pod warunkiem spełnienia określonych warunków formalno-prawnych.

Limit przychodów w wysokości 50 mln euro dla obowiązku prowadzenia elektronicznych ksiąg rachunkowych i ich przekazywania na podstawie przepisów o CIT dotyczy wyłącznie przychodów osiąganych przez polski oddział zagranicznej spółki, nie obejmuje globalnych przychodów tej spółki.

Najem nieruchomości prywatnej na cele mieszkalne, wypełniający definicję działalności gospodarczej w art. 15 ust. 2 VAT-u, wlicza się do limitu sprzedaży 200,000 zł, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od podatku VAT dla sumy obrotów z działalności gospodarczej i wynajmu.

Podatnik prowadzący działalność edukacyjną oraz wynajem krótkoterminowy może korzystać równocześnie ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na kursy językowe oraz ze zwolnienia podmiotowego na wynajem, o ile obrót nie przekracza 200 000 zł, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi polegające na przygotowywaniu wniosków o refundację kosztów leczenia dla pacjentów ubezpieczonych w kasach chorych nie są usługami doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 tej ustawy.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT dla usług związanych z legalizacją cudzoziemców.