Wypłaty na rzecz podmiotów powiązanych, objęte opinią o stosowaniu preferencji, nie są wliczane do progu 2 mln zł przewidzianego w art. 26 ust. 2e ustawy o CIT dla mechanizmu pay and refund dotyczącego WHT, co czyni zbędnym składanie oświadczeń i uzyskiwanie opinii, jeśli inne wypłaty nie przekroczą tego progu.

Podatnik wykonujący działalność polegającą na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, które nie mają charakteru doradczego, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki dotyczące wartości sprzedaży i nie wykonuje czynności wykluczających to zwolnienie.

Wnioskodawca rozliczający ulgę badawczo-rozwojową przez amortyzację może odliczyć koszty kwalifikowane zgodnie z proporcją, w której koszty te pozostają w wartości początkowej WNIP, uwzględniając limity art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy CIT.

Dochód z tytułu zbycia Białych Certyfikatów stanowi dochód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Dochód z działów specjalnych produkcji rolnej może być ustalany na podstawie norm szacunkowych, jeżeli nie zostanie przekroczony próg przychodów nakładający obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Działalność polegająca na pośrednictwie między klientami a dostawcami usług na platformach cyfrowych, przy przewidywanym obrocie poniżej 200 000 zł oraz braku czynności wyłączających, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Po wyczerpaniu limitu pomocy publicznej z decyzji o wsparciu, spółka traci prawo do zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT i zyskuje prawo do wyboru ryczałtu od dochodów spółek, mimo że decyzja o wsparciu formalnie obowiązuje.

Na potrzeby obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego z art. 15c ustawy o CIT należy uwzględniać przychody z otrzymanych dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ust. 4 oraz art. 20 ust. 3 ustawy o CIT. Kalkulacja ta bazuje na przychodach ze wszystkich źródeł, co wynika z literalnej wykładni przepisów, bez wyłączeń dla dywidend.

Dochody małoletnich dzieci z najmu, opodatkowane są ryczałtem i doliczane do dochodów rodziców; limit podatkowy stosuje się łącznie dla obu dzieci. Zwrot pobranych pożytków jest przychodem dzieci, bez pomniejszenia o zapłacony podatek. Odpowiedzialność za wykazanie i opodatkowanie tych przychodów spoczywa na rodzicu.

Świadczone przez podatnika usługi gimnastyki artystycznej nie są zwolnione z VAT jako nauczanie prywatne, ponieważ nie spełniają przedmiotowych i podmiotowych przesłanek, a także przekraczają limit obrotu, co wyklucza zwolnienie podmiotowe w 2025 roku.

Przychody z najmu nieruchomości mieszkalnej przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą powinny być wliczone do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, ponieważ czynność ta stanowi działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, gdy jest wykonywana w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie sporządzania kosztorysów budowlanych, której roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł i nie obejmuje usług doradczych, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

Sąd przyjął, że ograniczenia art. 15c i 15e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie dotyczą kosztów działalności zwolnionej z opodatkowania na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, odwołując się do art. 7 ust. 3 tej ustawy oraz popartych orzecznictwem stanowisk sądów administracyjnych.

Podatnik, który skorzystał z ulgi termomodernizacyjnej na jedno przedsięwzięcie, jest uprawniony do ponownego jej zastosowania na odrębne inwestycje termomodernizacyjne w tym samym budynku, o ile łączny limit na podatnika wynoszący 53 000 zł nie został przekroczony.

Wynajmowanie nieruchomości na cele mieszkaniowe przez osobę fizyczną jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż wynajem stanowi odpłatne świadczenie usług. Nie można go traktować jako transakcji pomocniczej, co oznacza, że przychody z najmu wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nawet jeśli najem nie jest prowadzony profesjonalnie.

Dochód z najmu nieruchomości będącej majątkiem wspólnym małżonków, uzyskiwany przez jednego małżonka na podstawie umowy zawartej wyłącznie w jego imieniu, nie wlicza się do limitu dla zwolnienia z VAT, gdy działalność gospodarcza współmałżonka korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnicy wychowujący dziecko uznane za niepełnosprawne, mogą dokonać korekty zeznania podatkowego oraz skorzystać z ulgi prorodzinnej, mimo przekroczenia limitu dochodów 112 000 zł, jeśli niepełnosprawność datuje się na rok podatkowy objęty ulgą, niezależnie od daty wydania orzeczenia.

Wynajem nieruchomości, którego właścicielami są małoletnie dzieci, skutkuje uznaniem ich za podatników VAT, jednak każde z dzieci ma prawo do zwolnienia od podatku VAT, jeśli jego udział w dochodzie nie przekracza 200 000 zł rocznie, a matka jako przedstawiciel ustawowy nie musi rejestrować ich jako podatników VAT.

Organizowanie przez GOK warsztatów kulturalnych stanowi czynności zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi kulturalne świadczone przez zinstytucjonalizowaną, samorządową formę organizacyjną, niegenerującą zysku, a środki z tych działań nie wliczają się do limitu obrotów 200 tys. PLN.

Przy rozliczeniach świadczeń zdrowotnych, przekraczających zakres umowy rocznej z NFZ, przychody należy uznać za powstałe dopiero w momencie faktycznego ich otrzymania na zasadzie kasowej, gdyż w dniu wykonania świadczeń nie były one należne ani wymagalne.

Podatnikowi przysługuje ulga prorodzinna na niepełnosprawne dziecko bez względu na uzyskane dochody, jeśli orzeczenie wskazuje, że niepełnosprawność datuje się od urodzenia.

W przypadku realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego przez małżonków objętych wspólnością ustawową, dokonanie zeznań lub korekt w momencie, gdy oboje są współwłaścicielami nieruchomości, uprawnia ich do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej nawet jeśli wcześniej współwłasność nie istniała.

Artykuł 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszcza ulgę na dziecko bez ograniczenia dochodowego dla rodziców dziecka z orzeczeniem o niepełnosprawności, które obowiązywało choć część roku podatkowego, niezależnie od jego wygaśnięcia przed końcem roku.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może skorzystać ponownie z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, niezależnie od upływu terminu zgłoszenia aktualizacji VAT-R, jeśli sprostał warunkom wskazanym w przepisach.

Przekroczenie kwoty 200 000 zł z tytułu odpłatnego świadczenia usług promocyjnych przez stowarzyszenie skutkuje obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT, niezależnie od charakteru działalności i przeznaczenia dochodu, zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT.