Zarówno opłaty członkowskie uiszczane na rzecz platformy zagranicznej, jak i dochód z działalności wydawniczej są opodatkowane w Polsce. Spółka musi zaliczać pełną wartość transakcji do limitu zwolnienia z VAT. Brak faktury nie zwalnia z obowiązku rozliczenia VAT przy imporcie usług.

Limit przychodów netto, którego przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych, rozpatruje się osobno dla każdego małżonka prowadzącego wspólne gospodarstwo rolne na zasadach wspólności majątkowej, nawet jeśli wspólne przychody przekroczą określony limit.

Małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwo rolne mogą rozliczać przychody z działów specjalnych produkcji rolnej indywidualnie według norm szacunkowych; każdy małżonek, którego przychody nie przekraczają 2,500,000 euro, nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych, zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Przychody z tzw. najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli nieruchomości są wynajmowane poza działalnością gospodarczą, nawet gdy poprzednio działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki jawnej przekroczyła limit 2 000 000 euro.

Usługa wynajmu budynków mieszkalnych na rzecz powiatu, który ich nie wykorzystuje na własne cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków dla zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku od towarów i usług.

Limit kosztów kwalifikowanych, o którym mowa w art. 18d ust. 3c Ustawy o CIT, odnosi się do nominalnej wysokości kosztów uzyskania przychodu rozpoznanych w ewidencji rachunkowej, a nie do wartości wynikającej z zastosowania mnożnika intensywności kosztów kwalifikowanych określonego w art. 18d ust. 7 tejże ustawy.

Dom Kultury, jako samorządowa instytucja, korzysta ze zwolnienia od VAT przy organizacji turniejów tańca, festiwali piosenki oraz półkolonii, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 i 24 ustawy o VAT, co skutkuje niewliczaniem uzyskanych z tego tytułu obrotów do limitu sprzedaży podlegającej zwolnieniu podmiotowemu z art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Podatnicy, których sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, od 1 stycznia 2026 roku mogą ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, bez okresu karencji przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT, z uwagi na nowe brzmienie art. 113 ust. 1 obowiązujące od tej daty.

Przedsiębiorca prowadzący działalność, którego wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 PLN oraz który nie wykonuje czynności wyłączonych, może korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikiem podatku VAT z tytułu najmu nieruchomości pozostaje małżonek faktycznie realizujący czynność prawną, mimo wspólnego rozliczania w ramach PIT. Przychody z najmu prywatnego nie są wliczane do limitu działalności gospodarczej drugiego małżonka posiadającego zwolnienie podmiotowe VAT.

Podatnik, który w 2025 r. przekroczył limit 200 000 zł wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego, traci prawo do tego zwolnienia i ma obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Przepisy zmieniające ten limit do 240 000 zł obowiązują dopiero od 1 stycznia 2026 r.

Opłaty leasingowe z umowy leasingu operacyjnego, zawartej przed 31 grudnia 2025 r., na samochód osobowy o emisji CO₂ powyżej 50 g/km, podlegają od 1 stycznia 2026 r. nowym limitom kosztów uzyskania przychodów ze względu na zmiany w art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT.

Wpłata na IKZE jest uznana za dokonaną w momencie obciążenia rachunku bankowego płatnika, a nie w momencie zaksięgowania przez instytucję finansową na koncie IKZE. W konsekwencji, dla celów ulgi podatkowej, istotna jest data księgowania w banku podatnika.

Stawka podatkowa 19% CIT ma zastosowanie w miesiącu, w którym narastający przychód przekroczył równowartość 2,000,000 euro. Przekroczenie limitu wymaga obliczenia zaliczki na podatek według wyższej stawki w miesiącu dokonania przekroczenia, a nie jedynie od kolejnego miesiąca. Spółka A. powinna stosować stawkę 19% od października 2024.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz podmiotu zagranicznego, których miejsce świadczenia zgodnie z art. 28b ustawy o VAT znajduje się poza terytorium kraju, nie wliczają się do limitu zwolnienia z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi kulturalne świadczone indywidualnie przez twórcę-artystę wykonawcę, wynagradzane honorarium, korzystają ze zwolnienia z VAT i nie wliczają się do limitu sprzedaży zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Usługi mediacji sądowych i pozasądowych świadczone przez podatnika, nieprzekraczające rocznego limitu obrotów 200 000 zł, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, gdyż nie są traktowane jako usługi prawnicze lub doradcze.

Usługi budowlane świadczone na nieruchomościach poza terytorium Polski podlegają opodatkowaniu w państwie położenia nieruchomości i nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce, o ile nie przekraczają 200 tys. zł dla sprzedaży krajowej.

Podatnik ma prawo do zwolnienia od podatku VAT w 2023 roku, gdyż jego sprzedaż nie przekroczyła ustawowego limitu. W 2024 roku zwolnienie to zostało utracone z powodu przekroczenia wartości sprzedaży opodatkowanej w kraju powyżej 200.000 zł, wliczając w to eksport towarów.

Usługi nauki gry w szachy nie wypełniają przesłanek do uznania za nauczanie prywatne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT; nie obejmują kształcenia powszechnego ani wyższego według programu oświatowego, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z VAT, zarówno przedmiotowego, jak i podmiotowego.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości dzierżawionej stanowi działalność gospodarczą, a właściciel jest podatnikiem VAT, jeśli czerpie z niej stałe korzyści. Transakcja taka jest opodatkowana VAT i wyłącza się z podmiotowego zwolnienia, jeśli przekracza próg 200,000 PLN.

Sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, pod warunkiem niewykonywania czynności wyłączających zwolnienie, uprawnia do korzystania ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu limitu obrotu.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej umożliwiające zastosowanie ulgi B+R, lecz nie wpływa na podstawę daniny solidarnościowej ani nie uprawnia do korekty deklaracji DSF-1.

W przypadku wspólnego prowadzenia gospodarstwa rolnego objętego małżeńską wspólnością majątkową, każdemu z małżonków przysługuje obowiązek składania odrębnych deklaracji PIT-6 oraz stosowania indywidualnego limitu przychodów netto z ustawy o rachunkowości dla obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, co wynika z proporcjonalnego do udziałów opodatkowania dochodów.