Limit przychodów w wysokości 50 mln euro dla obowiązku prowadzenia elektronicznych ksiąg rachunkowych i ich przekazywania na podstawie przepisów o CIT dotyczy wyłącznie przychodów osiąganych przez polski oddział zagranicznej spółki, nie obejmuje globalnych przychodów tej spółki.

Najem nieruchomości prywatnej na cele mieszkalne, wypełniający definicję działalności gospodarczej w art. 15 ust. 2 VAT-u, wlicza się do limitu sprzedaży 200,000 zł, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od podatku VAT dla sumy obrotów z działalności gospodarczej i wynajmu.

Podatnik, który w roku podatkowym nie korzysta ze zwolnień podatkowych wynikających z zezwolenia SSE czy decyzji o wsparciu, jest uprawniony do odliczenia kosztów kwalifikowanych działalności B+R w ramach ulgi B+R, pod warunkiem, że koszty te nie są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ust. 6 ustawy o CIT.

Podatnik prowadzący działalność edukacyjną oraz wynajem krótkoterminowy może korzystać równocześnie ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na kursy językowe oraz ze zwolnienia podmiotowego na wynajem, o ile obrót nie przekracza 200 000 zł, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do ulgi podatkowej z tytułu wpłat na IKZE, kiedy środki zostały obciążone z jego rachunku bankowego w danym roku podatkowym, niezależnie od późniejszej daty zaksięgowania środków na IKZE przez instytucję finansową.

Podatnik prowadzący działalność na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej na podstawie więcej niż jednego zezwolenia może korzystać ze zwolnienia podatkowego poprzez wspólną ewidencję rachunkową, alokując pomoc publiczną zgodnie z kolejnością wydawania zezwoleń w sposób przewidziany w art. 12 ust. 2 ustawy o SSE.

Podatnik, który zmienia formę opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek od drugiego roku działalności, nie może korzystać z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych w art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, zarezerwowanych dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczej i wybierających ryczałt od samego początku działalności.

Usługi w zakresie sporządzania opisów badań radiologicznych świadczonych przez lekarza na rzecz podmiotów leczniczych korzystają ze zwolnienia z VAT, natomiast te świadczone na rzecz firm farmaceutycznych są opodatkowane 23% stawką VAT i wliczane do limitu wartości sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego.

Usługi polegające na przygotowywaniu wniosków o refundację kosztów leczenia dla pacjentów ubezpieczonych w kasach chorych nie są usługami doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 tej ustawy.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT dla usług związanych z legalizacją cudzoziemców.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT dla usług związanych z legalizacją cudzoziemców.

Prawo do ponownego skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy.

Brak obowiązku wliczania do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy wartości sprzedaży usług najmu nieruchomości prywatnych.

W zakresie ustalenia, czy Spółka spełniała w 2024 r. wymóg minimalnego zatrudnienia, o którym mowa w art. 28j ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT oraz czy zostały przez Spółkę spełnione pozostałe wymogi, które pozwalają na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek oraz czy w przypadku, gdy w trakcie roku 2025 dojdzie do zwolnienia zatrudnionej 1 lutego 2024 r. osoby, Spółka będzie mogła pozostać podatnikiem

Brak obowiązku wliczania do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, sprzedaży mediów do lokali mieszalnych, wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe.

Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 3 wynagrodzenia za Najem Wagonów i Odsetki od pożyczki. Złożenie oświadczenia, o którym mowa w art. 26 ust. 7a w celu zastosowania zwolnienia. Uznanie wagonów za urządzenie przemysłowe wyłączone z opodatkowania na podstawie rozporządzenia MF z 28.12.2022 r.

Spółka może prowadzić wspólną ewidencję dla posiadanych decyzji o wsparciu, pomoc publiczna wynikająca z posiadanych decyzji o wsparciu powinna być wykorzystana zgodnie z kolejnością wydania.

W zakresie uprawnienia do łączenia (kumulowania) pomocy udzielonej na podstawie DoW oraz pomocy udzielonej w formie dotacji celowych.

Zwolnienie przedmiotowe dochodu osiąganego z działalności gospodarczej, prowadzonej na podstawie posiadanych w danym okresie decyzji o wsparciu.

Wpływ dotacji na limit małego podatnika prowadzącego działalność edukacyjną zgodnie z art. 4a pkt 10 i na limit przychodów zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2. Stosowanie 9% stawki podatku w przypadku nie przekroczenia limitu określonego w art. 19 ust. 1 pkt 2 w roku 2019 i przekroczenia limitu w roku 2020.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia z art. 113 ustawy o VAT.

Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, usług polegających na prowadzeniu korepetycji z przedmiotów szkolnych, z bieżącego materiału przerabianego na zajęciach w szkole; przygotowania do egzaminu maturalnego z przedmiotów maturalnych; przygotowania do egzaminu ósmoklasisty; kursów doszkalających z języków obcych wykonywanych w ramach niepublicznej placówki oświatowo-wychowawczej

Możliwośc skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług.

Uwzględnianie w limicie sprzedaży, o którym mowa w artykule 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wartości kosztów zużycia wody refakturowanej przez Stowarzyszenie na rzecz osób prowadzących działalność na terenie placu targowego.