Podmiot świadczący usługi leasingu rowerów swoim pracownikom, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur leasingowych, ponieważ świadczenie to jest wykorzystywane do realizacji czynności opodatkowanych.

Leasing operacyjny pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej, zmienionego na użytek mieszany, nie wymaga korekty VAT od odliczeń poczynionych przed zmianą, zgodnie z art. 90b ustawy o VAT, gdyż korekta dotyczy tylko nabycia pojazdu.

Przekazanie samochodu na cele osobiste po jego wykupie z leasingu, bez wcześniejszego ewidencjonowania go jako składnika działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest podstawy do odliczenia podatku naliczonego przy wykupie, co wyłącza obowiązek podatkowy przy darowiźnie na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnik, który zmodyfikował warunki umowy leasingu poprzez aneks, ale nie zmienił początkowej wartości leasingowanego samochodu, musi nadal stosować proporcję ograniczającą wysokość zaliczanych do kosztów podatkowych opłat leasingowych zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z leasingiem operacyjnym i eksploatacją dwóch pojazdów w jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i spełnienia ograniczeń wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym limitu 150 000 zł.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów raty leasingowe w proporcji do wartości nieprzekraczającej 150.000 zł oraz pełne koszty odsetek leasingowych, pod warunkiem wykorzystywania samochodu wyłącznie do celów gospodarczych, przy czym poprawną podstawą prawną do ustalenia kosztów jest art. 16 ust. 1 pkt 49a w zw. z art. 16 ust. 5c ustawy o CIT.

Wypłacone odszkodowanie z ubezpieczenia, dotyczące składnika majątku używanego w działalności gospodarczej i objętego umową leasingu, stanowi przychód z działalności gospodarczej i nie podlega zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku cesji umowy leasingu samochodu osobowego, koszty uzyskania przychodów z tytułu zapłaconego odstępnego oraz rat leasingowych muszą być limitowane na bazie wartości samochodu z pierwotnej umowy leasingu, jeśli przekracza ona 150 000 zł, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przekazanie towarów przez podatnika poza związkiem z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli przy nabyciu towarów podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Limit 150 000 zł określony w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym stosuje się do opłat leasingowych środka trwałego, podczas gdy opłata końcowa związana z jego wykupem traktowana jest jako odrębna transakcja, z osobnym limitem do odpisów amortyzacyjnych.

Nieodpłatne przekazanie wspólnikom samochodu wykupionego z leasingu po jego uwolnieniu od działalności gospodarczej spółki jawnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak było prawa do odliczenia podatku przy wykupie samochodu, stosownie do art. 7 ust. 2 Ustawy o VAT.

W przypadku cesji umowy leasingu, zapłata odstępnego za przejęcie umowy leasingu operacyjnego powinna być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodów z zastosowaniem ograniczenia określonego w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, gdzie przyjmuje się wartość samochodu z pierwotnej umowy.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego, mająca charakter opłaty samoistnej, stanowi koszt pośredni, który należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele osobiste nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przekazanie nastąpiło poza zakresem działalności gospodarczej, a podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Skutki podatkowe wykupu samochodu z leasingu i darowizny go na rzecz brata.

Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych z tytułu usługi leasingowej wystawianych na Spółkę przez Leasingodawcę.

Stosowanie ulgi na robotyzację (robot serializujący) - leasing operacyjny.

Ustalenie, czy do telefonów komórkowych, w tym smartfonów, zastosowanie ma 20% roczna stawka amortyzacji.

Brak opodatkowania przeniesienia własności składników majątkowych na rzecz wspólników. Brak opodatkowania wykupu samochodu z leasingu i przekazania go na cele osobiste wspólników. Brak obowiązku ujęcia w spisie z natury samochodu w związku z likwidacją spółki.

Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z samochodami osobowymi przekazanymi spółkom powiązanym do odpłatnego korzystania, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i obowiązku złożenia informacji VAT-26 oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych kosztami ubezpieczenia samochodów.

Limit 150 000 zł dotyczący transakcji związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu operacyjnego.

Niepodleganie opodatkowaniu podatkiem VAT darowizny samochodu osobowego, wykupionego z leasingu operacyjnego.

Opodatkowanie wykupu samochodu po zakończeniu umowy leasingu z przeznaczeniem na cele osobiste.