Nieodpłatne przekazanie pojazdu wykupionego z leasingu na cele osobiste wspólników nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia podatku naliczonego z tytułu nabycia pojazdu oraz nie zostanie on wykorzystany w działalności gospodarczej.

Darowizna pojazdu, wykupionego przez osobę fizyczną z leasingu operacyjnego na cele prywatne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż osoba dokonująca darowizny nie działa jako podatnik podatku VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

W przypadku naprawy bezgotówkowej z ubezpieczenia OC leasingowanego pojazdu, odszkodowanie wypłacone warsztatowi, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla leasingobiorcy, zasługując na uznanie za sytuację podatkowo obojętną.

Jednostki budżetowe, realizujące zadania ustawowe, nie są zobowiązane do rozliczeń VAT z tytułu usług leasingu, dostaw i usług towarzyszących świadczonych przez podmioty niebędące podatnikami VAT.

Odstępne otrzymane z tytułu cesji umowy leasingu operacyjnego, jako przychód z działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od okoliczości incydentalności czynności i źródła pokrycia opłaty wstępnej.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i wykupionego na cele prywatne po jej zamknięciu, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z użytkowania w działalności.

Nieodpłatne przekazanie samochodu po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego na cele prywatne wspólników spółki jawnej, jeżeli nie zastosowano odliczenia VAT przy wykupie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia, z zastosowaniem ograniczeń wynikających z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza 150 000 zł.

Nadwyżki wynikające z rozliczeń odszkodowania przez leasingodawcę, w przypadku szkody całkowitej przedmiotu leasingu, zmniejszające zobowiązania z tytułu umów leasingowych, stanowią przychód podatkowy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka może zaliczyć te rozliczenia do kosztów uzyskania przychodu pod warunkiem należytego udokumentowania i spełnienia przesłanek z art. 15 ust

W przypadku zawarcia nowej umowy leasingu dotyczącej tego samego przedmiotu w ramach spółki jawnej, ograniczenia z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT stosuje się odrębnie do każdej umowy, jako że umowy są prawnie autonomiczne.

Element odsetkowy rat leasingowych stanowi przychód odsetkowy w rozumieniu art. 15c ust. 13 ustawy o CIT tylko dla umów leasingu finansowego określonych w art. 17f. Umowy leasingu operacyjnego zgodnie z art. 17b nie kreują takich przychodów.

Nieodpłatne przekazanie samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym na cele osobiste wspólników, jeśli przy wykupie nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Okoliczność, że wydatek wynikający z ugody pozasądowej rozliczenia umowy leasingu może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w dacie zawarcia tej ugody, pod warunkiem jego prawidłowego udokumentowania, nawet jeśli nie jest tradycyjnie fakturowany.

Wydatki związane z leasingiem i eksploatacją drugiego samochodu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 46a i 47a ustawy o PIT, przy spełnieniu odpowiednich warunków i z uwzględnieniem ustawowych ograniczeń.

Podmiot świadczący usługi leasingu rowerów swoim pracownikom, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od faktur leasingowych, ponieważ świadczenie to jest wykorzystywane do realizacji czynności opodatkowanych.

Leasing operacyjny pojazdu wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej, zmienionego na użytek mieszany, nie wymaga korekty VAT od odliczeń poczynionych przed zmianą, zgodnie z art. 90b ustawy o VAT, gdyż korekta dotyczy tylko nabycia pojazdu.

Przekazanie samochodu na cele osobiste po jego wykupie z leasingu, bez wcześniejszego ewidencjonowania go jako składnika działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest podstawy do odliczenia podatku naliczonego przy wykupie, co wyłącza obowiązek podatkowy przy darowiźnie na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnik, który zmodyfikował warunki umowy leasingu poprzez aneks, ale nie zmienił początkowej wartości leasingowanego samochodu, musi nadal stosować proporcję ograniczającą wysokość zaliczanych do kosztów podatkowych opłat leasingowych zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z leasingiem operacyjnym i eksploatacją dwóch pojazdów w jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i spełnienia ograniczeń wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym limitu 150 000 zł.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów raty leasingowe w proporcji do wartości nieprzekraczającej 150.000 zł oraz pełne koszty odsetek leasingowych, pod warunkiem wykorzystywania samochodu wyłącznie do celów gospodarczych, przy czym poprawną podstawą prawną do ustalenia kosztów jest art. 16 ust. 1 pkt 49a w zw. z art. 16 ust. 5c ustawy o CIT.

Wypłacone odszkodowanie z ubezpieczenia, dotyczące składnika majątku używanego w działalności gospodarczej i objętego umową leasingu, stanowi przychód z działalności gospodarczej i nie podlega zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku cesji umowy leasingu samochodu osobowego, koszty uzyskania przychodów z tytułu zapłaconego odstępnego oraz rat leasingowych muszą być limitowane na bazie wartości samochodu z pierwotnej umowy leasingu, jeśli przekracza ona 150 000 zł, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przekazanie towarów przez podatnika poza związkiem z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli przy nabyciu towarów podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Limit 150 000 zł określony w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym stosuje się do opłat leasingowych środka trwałego, podczas gdy opłata końcowa związana z jego wykupem traktowana jest jako odrębna transakcja, z osobnym limitem do odpisów amortyzacyjnych.