W przypadku wniesienia aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa brak zasady sukcesji podatkowej wyklucza możliwość kontynuatorstwa rozliczeń przez spółkę przyjmującą; spółka przyjmująca rozpoznaje przychody z tytułu wierzytelności przyjętych w drodze aportu zgodnie z wartością wynikającą z ksiąg podmiotu wnoszącego, a nie wartością emisyjną wydanych udziałów; brak prawa do zaliczenia spłaconych

Małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwo rolne w ustroju wspólności majątkowej są zobowiązani do składania oddzielnych deklaracji PIT-6 na zaliczki podatkowe oraz indywidualnego stosowania limitu przychodów 2 500 000 euro do prowadzenia ksiąg rachunkowych, odwołując się do zasady proporcjonalnego podziału przychodu według udziału w zysku.

Dochody z międzynarodowej działalności transportowej oddziału zagranicznego przedsiębiorcy, podlegające opodatkowaniu w państwie zarządu zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie generują obowiązku podatkowego na gruncie polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Limit przychodów 50 mln euro dla JPK_KR odnosi się wyłącznie do przychodów polskiego oddziału, jednak limit 2 mln euro dla stawki 9% CIT powinien uwzględniać całkowite przychody przedsiębiorstwa, nie tylko te generowane przez oddział w Polsce.

Dochód z tytułu zbycia Białych Certyfikatów stanowi dochód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Dochód z działów specjalnych produkcji rolnej może być ustalany na podstawie norm szacunkowych, jeżeli nie zostanie przekroczony próg przychodów nakładający obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych.

W przypadku spółek tworzących podatkową grupę kapitałową, które sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami, nie jest wymagane uzupełnianie ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane przewidziane w § 2 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania CIT estońskim konieczne jest, aby sprawozdanie finansowe było sporządzone zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, co wymaga jego podpisania przez kierownika jednostki, jako warunku formalnego.

Księgi rachunkowe spółki, sporządzającej sprawozdania zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, mogą w okresie od 1 stycznia 2025 r. nie zawierać dodatkowych danych w formie znaczników kont księgowych wymaganych zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r.

Wykonanie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wymaga spełnienia wymogu zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami, w tym w formie elektronicznej z kwalifikowanym podpisem. Niespełnienie tych wymogów skutkuje koniecznością rozliczenia na zasadach ogólnych.

Zakład podatkowy przedsiębiorcy zagranicznego, nie będący oddziałem lub przedstawicielstwem, nie jest zobowiązany do składania JPK_KR_PD, jeśli nie jest objęty obowiązkiem prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych w Polsce na podstawie ustawy o rachunkowości.

Można zaksięgować wydatki pracownicze na podstawie skanów zniszczonych dowodów źródłowych jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli te skany spełniają wymagania ustawy o rachunkowości oraz ustaw CIT i Ordynacji podatkowej.

Spółka obowiązana jest przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT księgi rachunkowe prowadzone przez samobilansujące zagraniczne oddziały Spółki po zakończeniu roku podatkowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej

Skutki podpisania sprawozdania finansowego z przekroczeniem terminu wskazanego w ustawie o rachunkowości dla podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek.

Obowiązek JPK_CIT dla zakładu spółki zagranicznej w Polsce.

Możliwości złożenia odrębnych plików JPK_CIT, a wypełnienie obowiązku wynikającego z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT w zw. z przejęciem innej spółki.

Obowiązek złożenia JPK_CIT dla oddziału spółki zagranicznej w Polsce.

Obowiązek JPK_CIT dla oddziału Spółki.

Dokonanie skutecznego wyboru opodatkowania Spółki ryczałtem od dochodów spółek.

Dotyczy ustalenia, czy spółka może prowadzić księgowość w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów począwszy od 2025 roku.

Jeżeli w istocie w roku 2024 przychody netto ze sprzedaży towarów, produkcji i operacji finansowych osiągnięte przez Wnioskodawcę w ramach działów specjalnych produkcji rolnej przekroczyły kwotę 2 000 000 euro, Wnioskodawca ma obowiązek ustalenia przychodów w 2024 r. na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych.

Ustalanie limitu w zakresie obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Możliwość zaliczenia uprawy warzyw do specjalnej produkcji rolnej oraz określenie limitu.