Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu refinansowego, w zakresie związanym z wydatkami na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, z wyłączeniem prowizji, która nie spełnia tego wymogu.

Umorzenie kwoty kredytu mieszkaniowego oraz wypłata dodatkowych środków w ramach ugody bankowej nie skutkują obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, o ile przychody te spełniają warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., co potwierdza zastosowanie zaniechania poboru podatku.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, wyłączając jednak ubezpieczenia nieruchomości, jako że nie stanowią one niezbędnych opłat kwalifikujących się do zaniechania poboru podatku, zgodnie z § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Zwrot nadpłaty kredytu przez bank, na mocy ugody sądowej, nie stanowi opodatkowanego przychodu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Zwrot przez bank kwot nadpłaconych w związku ze spłatą kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, o ile są to zwroty kwot wcześniej faktycznie wpłaconych, które nie prowadzą do definitywnego wzrostu majątku podatnika.

Podstawą opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn jest czysta wartość rzeczy i praw majątkowych, ustalona po potrąceniu długów i ciężarów, w tym obciążeń takich jak hipoteka, ujawniona w księdze wieczystej.

Dochód z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego warunki Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny, jeżeli przeznaczony jest na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego w celach własnych, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwrot niesłusznie wpłaconych środków z tytułu kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego na mocy ugody zawartej do 31 grudnia 2026 roku podlega zaniechaniu poboru podatku, a otrzymany zwrot nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota umorzenia zadłużenia wynikająca z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, powstała z mocy rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r., korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Zwrot środków oraz nadpłata z tytułu walutowego rozliczenia kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje przysporzenia majątkowego.

Umorzenie przez bank kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, z uwagi na realizację przesłanek dotyczących celów mieszkaniowych kredytu. Natomiast zwrot nadpłaty w ramach ugody jest neutralny podatkowo.

Kwota zwrócona w wyniku ugody bankowej, jako nadpłata rat i odsetek kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje trwałego przysporzenia majątkowego. Definitywny zwrot nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi podstawy do opodatkowania jako przychód.

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone w związku z unieważnieniem umowy kredytowej, jako świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie stanowią przychodu podatkowego.

Zwrot środków dokonany przez bank na podstawie ugody sądowej, w kwocie nieprzekraczającej sumy wcześniejszych spłat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota zwrócona na podstawie ugody kompensacyjnej oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym te świadczenia są neutralne podatkowo i nie rodzą obowiązku zapłaty podatku od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego przez zbywającego lokal mieszkalny nabyty w drodze darowizny nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie jest to wydatek konieczny do dokonania sprzedaży nieruchomości.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonego kredytu hipotecznego jest możliwe, o ile spełnione są warunki z Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., w tym zaciągnięcie kredytu do 15 stycznia 2015 r. na jedną inwestycję mieszkaniową i zabezpieczenie go hipotecznie.

Kwota zwrócona Wnioskodawczyni w wyniku ugody z bankiem, jako nadpłata kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego, i co za tym idzie, nie podlega opodatkowaniu. Również zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie rodzi obowiązku podatkowego, gdyż jest zwrotem wcześniej poniesionych wydatków.

Zwrot nadpłat z tytułu spłaty kredytu nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast wypłacone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego, podczas gdy dodatkowa kwota z tytułu zadośćuczynienia stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaconych kwot kredytobiorcom przez bank, w wyniku ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Kwota zwrócona z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego przez bank w wyniku ugody oraz umorzenie zadłużenia nie stanowią przychodu podatkowego, jako że nie zwiększają majątku podatnika. Umorzenie zadłużenia podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Kwota otrzymana przez podatników w ramach ugody z bankiem, obejmująca zwrot nadpłaty kredytu i koszty procesowe, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego wzrostu majątku podatników ani korzyści majątkowej. Tym samym, kwota ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.