Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nie uzyskał przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż właścicielem była jego żona i to jej wyłącznie przysługuje prawo do uzyskanych środków ze sprzedaży.

Wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego umorzona przez bank częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczyła zakupu gruntu przeznaczonego na budowę domu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji

Zakup wierzytelności przez bank od kredytodawcy stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, lecz kwalifikuje się do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługa w zakresie długów, nie stanowiąca faktoringu ani ściągania długów.

Otrzymanie przez wnioskodawcę kwoty w rezultacie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności kredytowych obejmuje wyłącznie tę część kredytu hipotecznego, która została przeznaczona na prace remontowe, przy założeniu, że kredyt jest zabezpieczony hipoteką i zaciągnięty na cele odpowiadające pojęciu kredytu mieszkaniowego w rozumieniu obowiązujących przepisów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych stosuje się do umorzenia wierzytelności kapitału i odsetek kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 2015 r., na mocy ugody pozasądowej, jeżeli kredyt zabezpieczony był hipoteką i przeznaczony na realizację jednego celu mieszkaniowego.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia, przy przeznaczeniu całego przychodu na cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli spełnione są warunki wydatkowania określone w tym przepisie.

Świadczenia uzyskane z unieważnienia umowy kredytowej po śmierci spadkodawcy nie wchodzą do masy spadkowej ani nie są objęte przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli roszczenie powstało po śmierci spadkodawcy.

Kwota otrzymana przez podatniczkę z tytułu ugody zawartej z bankiem w sprawie kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone na spłatę bankowego kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na nabycie zbywanej nieruchomości, są zwolnione z podatku dochodowego, jednakże uwzględnienie spłaty pożyczki od osoby fizycznej w takim zwolnieniu jest nieuzasadnione prawnie.

Zwrot środków wynikający z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, jeśli przywraca wcześniejszy stan majątkowy podatnika bez powodowania definitywnego przysporzenia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymana przez podatnika kwota równoważna wpłaconym uprzednio ratom kredytowym jest neutralna podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe od tej kwoty są zwolnione z PIT jako przychód z innych źródeł związany z nieterminową wypłatą nieopodatkowanej należności.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów procesowych przez Bank nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile spełnione są przesłanki dotyczące kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Kwota uzyskana przez kredytobiorcę w ramach ugody pozasądowej z bankiem, będąca zwrotem wcześniej wpłaconych środków, nie jest przychodem podatkowym podlegającym opodatkowaniu, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Kwoty zwrócone w drodze ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, obejmujące raty kapitałowo-odsetkowe i poniesione koszty, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu, jako że nie zwiększają definitywnie aktywów podatnika.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie mogą korzystać ze zwolnienia jedynie w części dotyczącej nieterminowej wypłaty należności faktycznie zwróconej przez bank.

W przypadku umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., zastosowanie znajduje zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeśli kredyt zaciągnięto wyłącznie na jedną inwestycję mieszkaniową.

Kwota uzyskana przez podatnika od banku w wyniku zawarcia ugody, w części obejmująca nadpłatę kredytu, jest neutralna podatkowo. Jednakże część kwoty odniesiona do odsetek ustawowych, uznana jest za przychód podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie spełnia wymogów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Zwrot środków finansowych przez bank, wynikający z ugody mającej na celu rozliczenie niesłusznie uiszczonych kwot z tytułu spłaty kredytu hipotecznego, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile środki te mają charakter jedynie restytucyjny, a nie przychodowy.

Umorzenie części kredytu wykorzystanego na cele mieszkaniowe, przy zachowaniu wymogów Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego; natomiast umorzenie kredytu zaciągniętego na cele niemieszkaniowe podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł według zasad ogólnych.

Zwrot świadczeń pieniężnych z nadpłaty kredytu przez bank, oraz zwrot kosztów procesowych nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Jednak przyznanie dodatkowej kwoty kompensacyjnej uznaje się za przychód opodatkowany, ponieważ nie jest to zwrot nadpłaconych kwot, tylko wynagrodzenie za rezygnację z dalszego sporu.

Przychód ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed jej uzyskaniem na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nabycie nieruchomości nastąpi w wymaganym terminie.

Wpłaty na spłatę kredytu przez współwłaścicieli nieruchomości, wynikające z wewnętrznego porozumienia, nie stanowią przysporzenia majątkowego w rozumieniu darowizny i są neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.