Kwota otrzymana przez podatnika na podstawie ugody sądowej, będąca zwrotem nadpłat dokonanych przez kredytobiorcę w ramach umowy kredytowej, która nie przynosi trwałego przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienia podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmują jedynie te przychody, które pochodzą ze sprzedaży nieruchomości faktycznie służących własnym celom mieszkaniowym podatnika, i zostały wydatkowane na spłatę kredytu zaciągniętego na te cele.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów postępowania procesowego są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Podatnik, który otrzymał zwrot odsetek od kredytu hipotecznego odliczonych jako ulga podatkowa, jest zobowiązany do doliczenia uzyskanych kwot do dochodu w roku podatkowym, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od upływu okresu przedawnienia pierwotnych zobowiązań podatkowych.

Zwrot prowizji od kredytu zmarłego dokonany na rzecz spadkobiercy za wcześniejszą spłatę tego kredytu nie stanowi części masy spadkowej, a więc nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Kwota wypłacona w ramach ugody jako 'kwota dodatkowa', stanowiąca częściowy zwrot środków wpłaconych z tytułu spłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z długu kredytowego na mocy ugody jest przysporzeniem majątkowym, które stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nienależnie wpłacone środki, zwrócone w wyniku ugody, są neutralne podatkowo, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie, mimo iż są przychodem z innych źródeł, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na dwie inwestycje mieszkaniowe nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, a uzyskane z tego tytułu przychody podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł.

Kompensacja wzajemnych roszczeń kredytowych nie generuje przychodu podatkowego; nie znajduje zastosowania zwolnienie z zaniechania poboru podatku związanego z kredytem mieszkaniowym, a zwrot kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego.

Zwrot środków z tytułu nadpłaty kredytu w ramach ugody bankowej, wykonywanej przez jednego z kredytobiorców, nie stanowi dla współkredytobiorców, którzy nie ponosili kosztów rat kredytowych, przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 r., nie skutkuje obowiązkiem uiszczenia podatku dochodowego przez kredytobiorcę. Tym samym, zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie do przychodów wynikających z umorzenia takiego kredytu.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup akcji oraz wydatki związane z IRS mogą być kwalifikowane jako koszty podatkowe i alokowane do dwóch źródeł przychodów, zgodnie z ustawą o CIT, ale nie mogą być klasyfikowane jako przychody z działalności operacyjnej.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń przez bank, w tym odsetek ustawowych oraz kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie przynosi realnego przysporzenia majątkowego dla kredytobiorcy.

Kwota umorzona z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, gdy spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Zwrot przez bank środków wpłaconych w ramach ugody dotyczącej kredytu denominowanego w walucie obcej, nienależnie uiszczonych na poczet kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego oraz nie prowadzi do wzrostu wartości majątku podatnika.

Kwota 50.000 zł otrzymana przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, jako zwrot świadczenia nienależnego, nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Zwrot środków pieniężnych uzyskany przez kredytobiorcę w wyniku ugody z bankiem, będący zwrotem kwoty zapłaconej ponad kapitał kredytu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata kwoty 40 000 zł w części 28 106,25 zł z ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdyż jest ekwiwalentem wcześniejszych nakładów, a pozostała część, dotycząca odsetek ustawowych, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Umorzenie kredytu z zastosowaniem zaniechania poboru podatku jest prawidłowe.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, z wyjątkiem kwot przeznaczonych na usługi dodatkowe, takie jak ubezpieczenia, które stanowią opodatkowany przychód.

Przedawnienie zobowiązania kredytowego nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie stanowi bowiem nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków z unieważnionego kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takiej sytuacji przepisy o zaniechaniu poboru podatku nie mają zastosowania.

Podatnik przy spełnieniu wszystkich przewidzianych warunków prawnych, w tym dokonaniu korekty zeznania podatkowego za 2023 rok, może zmienić wybór kredytu objętego zaniechaniem poboru podatku dochodowego, uzyskując prawo do zastosowania zaniechania wobec Kredytu 2.