Refundacja nadpłaconych rat kredytu uznanych za nienależne oraz odsetki za opóźnienie są świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej, gdyż nie prowadzą do realnego przysporzenia majątkowego u podatnika.

Umorzenie części zobowiązania kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, chyba że spełnia kryteria zaniechania poboru podatku na mocy rozporządzenia; zwrot wcześniej wydatkowanych środków finansowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Udzielenie kredytu kupieckiego stanowi usługę finansową zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, a tym samym czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Otrzymana kwota zwrotu w ramach ugody z bankiem, która nie przewyższa nadpłaconych kwot kredytu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie dochodzi do przysporzenia majątkowego po stronie kredytobiorców w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwolnienie z długu w formie umorzenia nie stanowi odszkodowania ani zadośćuczynienia i nie podlega zwolnieniu podatkowemu. Przychód z tytułu umorzenia zadłużenia należy opodatkować jako przychód z innych źródeł.

Spłata kredytu zaciągniętego na sprzedany lokal oraz nadpłata kredytu na zakup nowej nieruchomości ze środków z tej sprzedaży stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Kwota zwrócona przez bank w wyniku zawarcia ugody dotyczącej nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT.

W celu kalkulacji różnic kursowych związanych z pożyczkami konsolidacyjnymi w walucie obcej, podatnik winien stosować kurs średni NBP z dnia poprzedzającego zarówno faktyczne otrzymanie, jak i spłatę pożyczki, a nie z dnia podpisania umowy pożyczkowej.

Wypłata dodatkowej kwoty przez bank w ramach ugody zwracająca nadpłacone środki nie stanowi przychodu podatkowego, a umorzenie długu z tytułu kredytu mieszkaniowego spełniające warunki zaniechania poboru podatku nie powoduje obowiązku podatkowego.

Zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych obejmuje umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych zaciągniętych na cele zaspokojenia potrzeb jednego gospodarstwa domowego, w przypadku współkredytobiorców, nawet jeśli nie są właścicielami nieruchomości.

Dochody z odpłatnego zbycia mieszkania przed upływem 5 lat od momentu nabycia mogą zostać zwolnione z opodatkowania, jeśli uzyskane przychody zostaną przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inne mieszkanie służące realizacji własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwolnienie z długu w postaci umorzenia przez bank części kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, udzielonego przed 15 stycznia 2015 roku, skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Usługa kredytu kupieckiego, będąca odroczoną płatnością za dostawę towarów, jest traktowana jako usługa finansowa zwolniona z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zwrot środków nienależnie pobranych przez bank na podstawie ugody pozasądowej dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na jego zwrotny charakter, co wyklucza opodatkowanie tej kwoty.

Zwrot środków uzyskanych w wyniku ugody dotyczącej spłaty kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF, który nastąpił przez potrącenie wzajemnych roszczeń, jest neutralny podatkowo i nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota zwrócona podatnikowi przez bank, tytułem salda wzajemnych potrąceń z umowy kredytowej uznanej za nieważną, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jako że nie rodzi faktycznego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie części kredytu refinansowego przeznaczonego na cele konsumpcyjne nie korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego i stanowi przychód podatkowy, podczas gdy część związana ze spłatą pierwotnego kredytu mieszkaniowego jest zwolniona z opodatkowania.

Kwota zwrócona podatnikowi R.B. przez bank w wyniku ugody sądowej, dotyczącej spłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Umorzenie zobowiązań wynikających z kredytów hipotecznych, udzielonych na różne lokale mieszkalne, nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 roku. Zaciągnięcie kredytów na więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową skutkuje koniecznością opodatkowania uzyskanych przysporzeń.

Wypłata środków w ramach polubownej ugody z bankiem z tytułu nieważności umowy kredytowej jest neutralna podatkowo dla podatnika, gdyż nie stanowi przychodu z uwagi na zwrotny charakter wcześniejszych wpłat na rzecz banku. Zwrot kosztów procesowych również nie jest przychodem podatkowym (art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.).

Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia odsetek od nowej kwoty zadłużenia ustalonej w wyniku ugody z bankiem, lecz jedynie w zakresie limitu określonego na podstawie pierwotnej kwoty kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Kwota zwrócona kredytobiorcy w wyniku ugody sądowej, będąca częścią uprzednio nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie powoduje faktycznego przysporzenia majątkowego.

Przychód powstały w wyniku umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Otrzymanie przez Wnioskodawcę środków pieniężnych od byłej małżonki jako zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomość nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie jest objęte podatkiem od spadków i darowizn. Decydujący jest charakter zwrotny świadczenia, który nie generuje przysporzenia majątkowego.