Otrzymane odsetki ustawowe za opóźnienie w ramach ugody z bankiem, związane ze świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot nadpłaconej kwoty kredytu nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Umorzenie zobowiązań zaciągniętych na działalność gospodarczą, wynikające z postępowania upadłościowego, nie stanowi przychodu podatkowego w świetle art. 14 ust. 3 pkt 6 ustawy o PDOF i nie niesie obowiązku wystawienia PIT-11 dla dłużnika.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od daty nabycia mogą korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w przewidywanym ustawowym terminie.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego możliwe jest jedynie w zakresie, w jakim kredyt ten został zaciągnięty na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT oraz rozporządzeniem Ministra Finansów. Zwrot nadpłat nie stanowi dla kredytobiorcy kwoty przychodu do opodatkowania, gdyż jest neutralny podatkowo.

Podatnik, który zbywa część nieruchomości nabytą w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia, może korzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli przeznaczy cały uzyskany przychód na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, przy czym nie ma znaczenia liczba posiadanych innych nieruchomości.

Zwrot środków pieniężnych wpłaconych bankowi na poczet spłaty kredytu mieszkaniowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż takie środki są zwrotem nienależnych wpłat, nieprowadzącym do wzrostu majątku, lecz nie mieści się w pojęciu zaniechania poboru podatku.

Umorzenie przez bank części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem 15 stycznia 2015 r., na które strona nie korzystała wcześniej z zaniechania poboru podatku, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości wydatkowane na remont mieszkania oraz spłatę kredytu mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, z wyłączeniem wydatków na ubezpieczenia czy materiały malarskie, które nie wypełniają ustawowej definicji celów mieszkaniowych (art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 ustawy PIT).

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe, spełniające warunki określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., prowadzi do zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli nie skorzystano wcześniej z podobnej ulgi.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Natomiast zwrot nadpłaconego kredytu nie generuje opodatkowanego przychodu, czyniąc zaliczenie tej kwoty do dochodu niemożliwym.

Podatnikowi przysługuje zwolnienie podatkowe z tytułu dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczonego w całości na spłatę kredytu mieszkaniowego, zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem, że kredyt zaciągnięto na własne cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu z tego zbycia.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży udziału w nieruchomości na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości wcześniej użytkowanej jako mieszkanie, po spełnieniu ustawowych warunków, uprawnia do zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Kwota 90 000 zł otrzymana z tytułu ugody sądowej, stanowiąca zwrot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorcę nadwyżek kredytowych, nie jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jako taka nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w drodze ugody z Bankiem stanowi nienależne świadczenie i jako taki nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego.

Umorzenie wierzytelności w wyniku potrącenia nie stanowi przychodu podatkowego, zaś zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie rodzi obowiązku podatkowego, gdyż nie przewyższa faktycznie poniesionych wydatków.

Kwota otrzymana w wyniku ugody z bankiem jako zwrot nadpłaconego kapitału kredytu, mieszcząca się w kwocie dokonanej spłaty, nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków wynikający z nadpłaty rat kredytowych, otrzymany na podstawie ugody, nie stanowi przychodu podatkowego, jako że nie powoduje przysporzenia majątkowego po stronie podatnika, z uwagi na zwrotny charakter świadczenia.

Zawarcie porozumienia kompensacyjnego po unieważnieniu umowy kredytowej i zwrot należności głównych nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie zwiększa aktywów podatnika.

Środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego mogą być uznane za przeznaczone na cele mieszkaniowe, gdy są użyte na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu z tej sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków w wyniku ugody, który równoważy wcześniejsze wydatki jednego z kredytobiorców, nie tworzy opodatkowanego przychodu u współkredytobiorców, gdyż nie następuje wówczas przyrost majątku, a tym samym brak podstaw do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaty rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, lecz podatnik jest zobowiązany do doliczenia odliczonych ulg odsetkowych w przypadku ich zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Nieodpłatne częściowe umorzenie zobowiązania kredytowego przez bank skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia, który jest klasyfikowany jako przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku nie ma zastosowania w przypadku kredytu zaciągniętego na inwestycję niemieszkalną.

Dochód z tytułu umorzenia zadłużenia kredytowego osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, a rezydencją podatkową w Wielkiej Brytanii, jest opodatkowany wyłącznie w Wielkiej Brytanii. Zwroty nadpłaconych środków i kosztów procesowych nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu.

Otrzymanie przez wnioskodawcę zwrotu nadpłaty oraz kwoty dodatkowej z tytułu ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy z 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego nie podlega opodatkowaniu.