Wydatki ponoszone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym. Koszty obsługi prawnej związane z obsługą kredytu nie mieszczą się w katalogu wydatków na cele mieszkaniowe i nie podlegają zwolnieniu.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, po przewalutowaniu, kwalifikuje się jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednakże nie podlega opodatkowaniu z uwagi na zastosowanie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w sprawie zaniechania poboru podatku od osób fizycznych, spełniając wymogi odnośnie kredytów udzielonych na cele mieszkaniowe.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego denominowanego w walucie obcej, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość wykorzystywana była częściowo na wynajem, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego spełnia przesłanki do uznania go za przychód z innych źródeł, lecz podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r., gdy kredyt spełnia określone w nim warunki.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może być zwolnione z poboru podatku, o ile odpowiada wyłącznie wydatkom określonym w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT. Zwrot kosztów procesowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Zwrot środków pieniężnych z tytułu nadpłaty i innych kwot w związku z ugodą bankową nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 PDOF, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego, zatem nie podlega opodatkowaniu ani wykazaniu w PIT-11.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy, jednakże kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile spełniono ustawowe warunki. Zwrot nienależnie wpłaconych środków nie kreuje przychodu podatkowego i jest neutralny podatkowo.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodu z umorzenia części kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, jest dopuszczalne, gdy spełnione są warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, obejmujące m.in. udzielenie kredytu przed 15 stycznia 2015 roku i wykorzystanie środków wyłącznie na określone cele mieszkaniowe.

Kwota zwrócona w ramach ugody, będąca refundacją nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie przynosi definitywnego przyrostu majątkowego, lecz jest wyłącznie zwrotem dokonanych wpłat, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków dokonany przez bank na podstawie ugody sądowej, mający na celu restytucję nienależnie przekazanych rat kredytowych, nie generuje u podatnika przychodu podlegającego opodatkowaniu, przez co nie podlega wykazaniu w zeznaniach podatkowych oraz nie korzysta z zaniechania poboru podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów.

Umorzenie części kredytu hipotecznego podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, za wyjątkiem kwot związanych z kosztami ubezpieczenia, które nie korzystają z takiego zaniechania i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Umorzenie wierzytelności kredytowej, zaciągniętej na cele mieszkaniowe, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Jednakże, w części odpowiadającej wydatkom faktycznie poniesionym na cele mieszkaniowe, możliwe jest zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Wyłączenie obejmuje koszty związane z ubezpieczeniem spłaty kredytu, od których należy uiścić podatek dochodowy

Kwota otrzymana w wyniku ugody jako zwrot nadpłaconych rat kredytu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 Ustawy o PDOF, gdyż nie jest definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Podatnik faktycznie pokrywający koszty spłaty kredytu zaciągniętego przed 1 stycznia 2007 r. na cele mieszkaniowe, który stał się jedynym właścicielem nieruchomości, ma prawo korzystać z ulgi odsetkowej zgodnie z art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnia pozostałe wymogi formalne i nie było przerwy w spełnianiu przesłanek.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, natomiast odsetki za opóźnienie są zwolnione z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu refinansowego częściowo przeznaczonego na spłatę kredytu mieszkaniowego może podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile wartość umorzenia odpowiada kwocie kredytu pierwotnie zaciągniętego na cele mieszkaniowe zgodnie z warunkami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Odsetki ustawowe z tytułu opóźnienia w zwrocie środków po unieważnieniu umowy kredytowej są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, jako pochodne świadczenia niepodlegającego opodatkowaniu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. ma zastosowanie do umorzonej kwoty wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek, w tym zabezpieczenia kredytu i jego udzielenia przed 15 stycznia 2015 r.

Zwolnienie z długu w ramach umowy konsolidacyjnej stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, chyba że spełnione są warunki rozporządzenia o zaniechaniu poboru. Zwrot kosztów w ramach ugody nie jest przychodem podatkowym.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego, dokonany na podstawie ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego.

Zwolnienia podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmują jedynie te przychody, które pochodzą ze sprzedaży nieruchomości faktycznie służących własnym celom mieszkaniowym podatnika, i zostały wydatkowane na spłatę kredytu zaciągniętego na te cele.

Kwota otrzymana przez podatnika na podstawie ugody sądowej, będąca zwrotem nadpłat dokonanych przez kredytobiorcę w ramach umowy kredytowej, która nie przynosi trwałego przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów postępowania procesowego są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy.