W przypadku odpłatnego zbycia akcji odziedziczonych w drodze spadku, kosztem uzyskania przychodu są wyłącznie wydatki na nabycie akcji poniesione przez spadkodawcę; nie obejmuje to akcji nabytych nieodpłatnie przez wcześniejszego spadkobiercę.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na nabycie pakietów subskrypcyjnych, które umożliwiają pracownikom i współpracownikom korzystanie z miejsc do pracy zdalnej, stanowią koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym związku z działalnością gospodarczą podatnika i braku ich wykluczeń na mocy art. 16 tejże ustawy.

Do wynagrodzenia za pracę niemającą charakteru pracy twórczej można stosować standardowe koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od ich niewykazania w PIT-11.

Wydatki ponoszone przez podatnika na wynajem mieszkania, związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą i spełniające przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i braku osobistego charakteru.

Wydatki ponoszone przez podatnika na wynajem samolotu, wykorzystywanego w działalności gospodarczej do przemieszczania się między inwestycjami a siedzibą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ponoszone są w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i spełniają wymogi formalne określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nabyte budynki i ogrodzenie nie zalicza się do środków trwałych, gdyż przeznaczone są do rozbiórki celem budowy nowego obiektu. Wydatki na ich nabycie oraz likwidację wchodzą w skład kosztu wytworzenia środka trwałego w postaci nowej inwestycji budowlanej.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości koszty pośrednictwa sprzedaży stanowią koszty odpłatnego zbycia, a nie koszty uzyskania przychodu. Waloryzacji podlegają jedynie koszty nabycia nieruchomości określone w art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Przy przeniesieniu własności nieruchomości z tytułu wykonania świadczenia niepieniężnego, spółka może uznać za koszt uzyskania przychodu wydatki na grunty oraz wartość budynku pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Zaległe składki ZUS, obciążające płatnika, stanowiące koszty uzyskania przychodów, mogą zostać rozpoznane jako takie dopiero w momencie ich faktycznej zapłaty, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 57a Ustawy o CIT.

Wydatki na czesne za studia licencjackie i bilety na transport publiczny mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są właściwie udokumentowane i bezpośrednio związane z przychodami działalności zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Moment rozpoznania przychodu ze sprzedaży CoO i PoS przypada na koniec okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c CIT, a koszty ich zakupu są kosztami bezpośrednimi w rozumieniu art. 15 ust. 4 CIT.

Otrzymanie wierzytelności przyszłej od spółki A., będącej w stanie likwidacji, przez duńskiego rezydenta podatkowego, nie stanowi dochodu z majątku nieruchomego podlegającego opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 6 ust. 1 Konwencji polsko-duńskiej, gdyż uzyskany dochód wynika z procedury likwidacyjnej spółki, a nie z eksploatacji majątku nieruchomego.

Wydatki na zakup kwiatów przekazywanych pracownikom i kontrahentom nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż są klasyfikowane jako darowizny lub koszty reprezentacji, co wynika z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Wynagrodzenie wypłacane pełnomocnikowi prowadzącego działalność gospodarczą może, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy spełnione zostaną przesłanki racjonalności gospodarczej, związku z przychodami oraz odpowiedniego udokumentowania.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Strata w wyniku kradzieży środków przez pracownika nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, gdy podatnik nie dochował należytej staranności w zabezpieczeniu mienia, ani nie wykazał losowego charakteru straty oraz jej należytego udokumentowania.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu świadczeń w wyniku ugód mogą podlegać korekcie, z wyłączeniem przedawnionych zobowiązań podatkowych. Dodatkowe Koszty poniesione w ramach ugód nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają przesłanek bezpośredniego związku z przychodem ani celowości poniesienia wydatku.

Wydatki ponoszone na umowy sponsoringowe, mające na celu promocję wizerunkową poprzez wydarzenia sportowe, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o CIT, jeśli nie wykazują bezpośredniego i realnego związku z przychodami podatkowymi.

Działalność przedstawicielstwa spółki w Ukrainie, jako mająca charakter przygotowawczy i pomocniczy, nie tworzy zakładu zagranicznego w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą. Wydatki na pomocniczą działalność przedstawicielstwa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w Polsce.

Wydatki na studia przed rozszerzeniem działalności gospodarczej o nowe usługi, nie spełniają kryterium uznania ich za koszty uzyskania przychodu, gdyż mają charakter osobisty i brak im bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów z bieżącej działalności.

Wartość nabycia sorgo z własnego gospodarstwa rolnego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów spółki cywilnej, proporcjonalnie do udziałów, zgodnie z art. 22 ust. 6a w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy o PIT, jeśli istnieje związek przyczynowy z przychodem spółki.

Odszkodowanie wypłacone przez przedsiębiorcę za utracone w wyniku pożaru mienie kontrahenta, które było powierzone w celu realizacji umowy, stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile nie wynika z wadliwego wykonania usługi i jest należycie uzasadnione oraz udokumentowane.

Koszty związane z utrzymaniem lokalu mieszkalnego, w tym odsetki od kredytu hipotecznego oraz wydatki eksploatacyjne, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile proporcja wykorzystywania nieruchomości na działalność gospodarczą jest udokumentowana i uzasadniona zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Expenditures incurred by a company to provide non-cash benefits such as medical packages, specialized trainings, industry conferences, and language lessons to its B2B collaborators constitute tax-deductible costs under Article 15(1) of the CIT Act, given their role in ensuring revenue efficiency and complying with industry standards, without being categorized under Article 16(1) as non-deductible.