Przechowywanie przez spółkę dokumentacji księgowej w formie elektronicznej jest dopuszczalne dla celów uznania za koszty uzyskania przychodów, o ile zapewnione są autentyczność, integralność treści oraz możliwość ich przetwarzania i weryfikacji zgodnie z ustawą o CIT i ustawą o rachunkowości.

Wydatki związane ze spłatą odsetek od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, proporcjonalnie do jej zakresu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Zwrot pracownikowi przez spółkę kosztów energii elektrycznej zużytej na ładowanie służbowego samochodu elektrycznego, wykorzystywanego również do celów prywatnych, w przydomowej stacji ładowania może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy CIT, o ile poniesione wydatki są odpowiednio dokumentowane.

Wydatki związane z zakupem sprzętu rolniczego, który służy działalności rolniczej i nie podlega opodatkowaniu PIT, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów z tytułu rolniczego handlu detalicznego, jako że brak jest powiązania przyczynowego z osiąganym przychodem z innych źródeł.

Naprawa sieci wodociągowej i kanalizacyjnej metodami bezwykopowymi, nie powodująca wzrostu wartości użytkowej, stanowi remont w rozumieniu ustawy CIT i jej koszty podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia.

Przekazane towary handlowe otrzymane w formie darowizny jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, lecz muszą być ujęte w remanencie; amortyzację środków trwałych nabytych w darowiźnie można kontynuować zgodnie z metodami stosowanymi przez darczyńcę, jeśli uprzednio dokonywał on odpisów.

Podatnik ma obowiązek wykazywania poniesionych kosztów nabycia kryptowalut w zeznaniach PIT-38, niezależnie od braku uzyskania przychodu, co umożliwia przeniesienie nierozliczonych kosztów na przyszłe lata podatkowe.

Wydatki na elegancką odzież, wykorzystywaną do wystąpień publicznych w ramach działalności gospodarczej, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, gdyż ich zakup spełnia normalne potrzeby osobiste i nie wykazuje obiektywnego, uzasadnionego związku z przychodami z działalności.

Wydatki na zakup sprzętu rekreacyjnego dla pracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem właściwej dokumentacji. Wydatki poniesione na rzecz właściciela oraz udokumentowane biletami nie stanowią takich kosztów ze względu na ich osobisty charakter i brak właściwej dokumentacji.

Przychody uzyskane z usługi remontu przepompowni, finansowanej przez gminę z dotacji od Wojewody, są opodatkowane podatkiem CIT jako przychód należny i nie korzystają ze zwolnienia podatkowego wynikającego z ustawy przeciwpowodziowej. Wydatki na remont mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem i remontem nieruchomości w ramach wspólnego przedsięwzięcia są rozpoznawane w momencie sprzedaży nieruchomości jako koszty bezpośrednie, w proporcji wynikającej z porozumienia umownego, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Pośrednie koszty uzyskania przychodów związane z działalnością zwolnioną z podatku, prowadzoną na podstawie decyzji o wsparciu, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w momencie uzyskania pierwszego przychodu z tej działalności, zgodnie z art. 15 Ustawy CIT.

Wydatki poniesione na zakup dekoracyjnych zestawów do biura przez doradcę podatkowego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 ustawy PIT, jako że służą one reprezentacji przedsiębiorcy, a więc są wyłączone zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy.

Zaliczki na PIT dla pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych oraz 50% KUP powinny uwzględniać hierarchię ulg, gdzie Ulga dla młodych stosowana jest priorytetowo, do wyczerpania limitu 85 528 zł, po czym stosuje się 50% KUP do wysokości 120 000 zł.

Z- Sąd uznaje, iż zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT, wydatki leasingowe na samochody osobowe przekraczające wyznaczone limity nie mogą być w całości zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od użytkowania pojazdów przez leasingobiorcę.

Jednokrotne złożenie przez podatnika zawiadomienia ZAW-NR, wskazującego numer rachunku bankowego faktora, jest wystarczające dla wszystkich kolejnych płatności na ten rachunek, o ile dotyczą one różnych dostawców, co wyłącza zastosowanie sankcji z art. 15d ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT.

Wydatki na stypendium dla lekarza specjalisty, mające na celu przyszłe zatrudnienie wnioskodawcy przez korzystającego z edukacji, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty pośrednie ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodu.

Jednokrotne zawiadomienie ZAW-NR, wskazujące rachunek bankowy faktora, skutkuje brakiem konieczności ponowienia zgłoszenia przy kolejnych płatnościach na ten rachunek w ramach faktoringu, co eliminuje sankcje z art. 15d ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT.

Otrzymanie walut wirtualnych za usługi lub sprzedaż stokenizowanej treści audio stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 12 ust. 3 i 3a ustawy o CIT. Koszt uzyskania przychodu związany z walutami wirtualnymi powinien być rozpoznawany w roku poniesienia wydatków, zgodnie z art. 15 ust. 11 ustawy o CIT.

Kosztem uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce przekształconej (Sp. z o.o.), na podstawie przekształcenia spółki jawnej, jest wartość rynkowa majątku tej spółki jawnej na dzień przekształcenia, a nie sama wartość nominalna zbywanych udziałów.

Faktury wystawione na osobę inną niż podatnik nie stanowią podstawy do zaliczania wydatków z tytułu remontu nieruchomości ani wydatków na cele mieszkaniowe do kosztów uzyskania przychodu przez podatnika w przypadku opodatkowania dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Przeniesienie własności działki na rzecz powierzającego, realizowane w ramach umowy powierniczej, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym i pozostaje neutralne podatkowo na gruncie CIT; wydatki zwracane powiernikowi i jego wynagrodzenie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Skuteczne jest jednorazowe złożenie zawiadomienia ZAW-NR o zapłacie na rachunek spoza Wykazu, co zwalnia z obowiązku ponownego zgłaszania dla kolejnych transakcji na ten rachunek, zgodnie z art. 15d ust. 4 ustawy o CIT oraz objaśnieniami podatkowymi.

Przychód uzyskany z dobrowolnego umorzenia udziałów traktuje się jako dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a wydatki poniesione na nabycie tych udziałów stanowią koszt uzyskania przychodu, co uprawnia do rozpoznania straty podatkowej przy przewadze kosztów nad przychodem.