Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zaniechaną inwestycję, które nie mogą zostać fizycznie zlikwidowane, przypada na datę uchwały zarządu spółki o trwałym zaniechaniu inwestycji, jeśli likwidacja jest nieuzasadniona ekonomicznie.

Koszty związane z postępowaniem sądowym, poniesione w celu uzyskania odszkodowania za bezumowne korzystanie z nieruchomości, stanowią koszty uzyskania przychodów, podlegające odliczeniu w deklaracji PIT, zgodnie z art. 22 ustęp 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup i korzystanie z drugiego samochodu osobowego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej może być kwalifikowane jako koszt uzyskania przychodu, o ile wydatek ten ma związek z uzyskiwaniem przychodów przedsiębiorcy, przy zastrzeżeniu amortyzacji pojazdu oraz limitów na odpisy amortyzacyjne określonych ustawą.

Odszkodowanie otrzymane przez podatnika dotkniętego stratami związanymi z epidemią drobiu nie jest zwolnione z opodatkowania PIT jako 'pomoc materialna' z art. 21 ust. 1 pkt 26a ustawy, natomiast koszty utylizacji, niesfinansowane bezpośrednio z budżetu, uznane są za koszty uzyskania przychodu.

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, dla celów art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, to korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstających podczas działań mających na celu tworzenie oprogramowania, nie ograniczających się wyłącznie do kodu źródłowego.

Różnice finansowe z transakcji swap stanowią koszt lub przychód uzyskiwany przez podatnika zgodnie z przepisami o kosztach pośrednich i nie stanowią podstawy do naliczania podatku u źródła w Polsce.

Dochody uzyskane przez eksperta z Komisji Europejskiej, wypłacane z budżetu Unii Europejskiej w ramach oceny grantów, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w myśl protokołu o przywilejach UE i rozporządzenia Nr 260/68.

Wypłacone przez Spółkę premie kluczowemu personelowi, związane z motywowaniem do zwiększenia wyników finansowych, stanowią koszt uzyskania przychodów i powinny być ujęte w koszty w miesiącu ich faktycznego wypłacenia, zgodnie z art. 15 ust. 4g ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki poniesione na sesje terapeutyczne nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają charakter osobisty i brak jest obiektywnego związku przyczynowo-skutkowego z prowadzoną działalnością gospodarczą i osiąganiem przychodów.

Wydatki związane z eksploatacją pojazdu typu kamper mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako pojazd osobowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie 75% poniesionych kosztów eksploatacyjnych, zaś odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane z limitem 150 000 zł.

Kaucja przepadła w wyniku nieprzystąpienia do systemu aukcyjnego, jednak z uwagi na racjonalność wydatku i jego związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki na badanie Pakietu Konsolidacyjnego, związane z działalnością gospodarczą spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, o ile są należycie udokumentowane i nie zostały wyłączone w art. 16 ust. 1.

Podatkowa Grupa Kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodu przez uprzednią Podatkową Grupę Kapitałową, gdy stanowi ona odrębny podmiot prawny, niezależny od swojej poprzedniczki.

Wydatki poniesione na remont i modernizację użyczonej hali magazynowej, której właścicielem jest wspólnik spółki cywilnej, nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym, a wspólnicy mogą zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do swoich udziałów w dniu ich poniesienia.

Projekt, jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, spełnia warunki wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z art. 15c ust. 8 tejże ustawy; zaspokajając ogólny interes publiczny, nie powinien być uwzględniany przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Płatności dokonywane przez Spółkę na rzecz kontrahenta z tytułu umów swapu towarowego nie podlegają w Polsce zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu. Koszty i przychody związane z tymi umowami rozpoznawane są zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, w szczególności artykułami 12 ust. 3f i 15 ust. 4d.

Kwoty ujemnej różnicy wynikające z realizacji instrumentów pochodnych stanowią koszty uzyskania przychodów potrącane zgodnie z datą ich ujęcia w księgach, w przedziale po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Z kolei, przychód z tytułu dodatniej różnicy powstaje w dniu realizacji praw z instrumentów. Żadne płatności z tytułu swapów na rzecz włoskiego kontrahenta nie są objęte podatkiem u źródła w Polsce

Dochody uzyskane z prop tradingu przez osoby poniżej 26. roku życia można zakwalifikować jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, które korzystają z ulgi podatkowej dla młodych. Korzystanie z tej ulgi wyłącza jednak możliwość zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodów do części dochodów zwolnionych.

Wydatki związane z podróżą służbową mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy wykazano związek przyczynowy między poniesionym wydatkiem a przychodami. Organ uznał, że podróż Wnioskodawcy nie spełniała tego kryterium, mając charakter osobisty.

Usługi zarządzania ryzykiem nabywane przez podatnika CIT od podmiotu powiązanego, w takim zakresie i typie jak opisane we wniosku, nie podlegają ograniczeniom zaliczania do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki związane z podróżami służbowymi prezesa zarządu, choć nieudokumentowane w pełni zgodnie z wymogami formalnymi, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą podatnika.

Kary umowne poniesione za nieterminowe wykonanie napraw mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli nie są związane z wadliwością świadczenia usług, lecz mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i zabezpieczeniem źródła przychodów.

Usługi HR, nabywane przez spółkę komandytową, która uzyska status podatnika CIT, nie są objęte ograniczeniami art. 15e ust. 1 ustawy o CIT; natomiast ich zakwalifikowanie jako usługi kompleksowej wymaga indywidualnej oceny poszczególnych czynności składających się na usługi HR.

Koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% mają zastosowanie do przychodów z działalności wykonywanej osobiście na podstawie umowy o dzieło, o ile umowa nie wyodrębnia honorarium autorskiego, co kwalifikuje takie wynagrodzenie jedynie do przychodów z działalności osobistej, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT.