Nadwyżka ceny nabycia składników Projektu OZE ponad ich wartość rynkową, uiszczona za przejęcie potencjału do generowania przyszłych zysków, nie stanowi wartości firmy ani elementu wartości początkowej aktywów, jeżeli przedmiot transakcji nie jest przedsiębiorstwem ani zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa. Jako wydatek niemający uchwytnego związku z konkretnym przychodem stanowi pośredni koszt uzyskania

Wynagrodzenie osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za udzielenie licencji na znak towarowy, autorskie prawa majątkowe oraz know-how stanowi przychód z praw majątkowych, jeżeli licencjodawca nie wykonuje zorganizowanej i ciągłej działalności operacyjnej lub usługowej. Zmienna opłata licencyjna, uprawnienia kontrolne, jednorazowe wdrożenie i ograniczona aktywność wizerunkowa nie przesądzają

W przypadku nowej inwestycji funkcjonalnie zintegrowanej z istniejącym zakładem podatnik nie ma obowiązku tworzenia odrębnej jednostki organizacyjnej ani przypisywania wyniku wyłącznie do nowych składników majątku, lecz musi prowadzić ewidencję pozwalającą rozdzielić działalność zwolnioną i opodatkowaną. Wspólne, niealokowalne koszty mogą być rozdzielane rocznym kluczem przychodowym, niezależnie od

Powtarzalne wykonywanie we własnym imieniu usług twórczych za pośrednictwem platformy internetowej może stanowić pozarolniczą działalność gospodarczą, choć wynagrodzenie obejmuje korzystanie z praw autorskich, a podatnik formalnie zawiesił działalność w CEIDG. Kwalifikacja przychodów do art. 14 ustawy o PIT wyłącza stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 22 ust. 12 tej ustawy.

Przychody i koszty wynikające z pieniężnego rozliczenia lustrzanej umowy vPPA, zawartej w celu zabezpieczenia ryzyka zmian cen energii zużywanej w działalności operacyjnej, należy kwalifikować odpowiednio do przychodów z innych źródeł i pośrednich kosztów uzyskania przychodów, bez stosowania limitu kosztów finansowania dłużnego. Płatności za umorzenie gwarancji pochodzenia stanowią koszt pośredni beneficjenta

Wydatek przedsiębiorcy na specjalistyczne okulary biurowe, także przeznaczone wyłącznie do pracy przy wielomonitorowym stanowisku komputerowym i dostosowane do określonych odległości roboczych, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jego bezpośrednim celem jest ochrona wzroku wynikająca ze stanu zdrowia podatnika. Taki wydatek ma charakter osobisty,

Wydatek na nabycie warrantów stanowiących papiery wartościowe, które wygasły bez realizacji wskutek niespełnienia warunków emisji, nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, jeżeli nie doszło do ich odpłatnego zbycia. Samo wygaśnięcie papieru wartościowego nie stanowi zdarzenia uprawniającego do rozpoznania kosztu ani straty w zeznaniu PIT

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, również nabytych i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. oraz wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej. Art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczone odstępstwo od zakazu wynikającego z art. 22c pkt 2

Wydatki na nabycie certyfikatów CBAM przeznaczonych do umorzenia, jako warunkujące obrót importowanymi towarami objętymi CBAM i możliwe do przypisania przychodom z ich sprzedaży, stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Szacunkowy koszt emisji nie jest kosztem poniesionym i nie wymaga późniejszej korekty rozliczeń podatkowych.

Wydatki przedsiębiorcy na opłatę rekrutacyjną, czesne, materiały dydaktyczne, podręczniki, dojazdy i noclegi związane ze studiami podyplomowymi mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli program studiów pozostaje bezpośrednio związany z zakresem prowadzonej działalności, a nabywane kompetencje obiektywnie służą zwiększeniu przychodów albo zachowaniu lub

Art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wyłącza możliwość dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych stanowiących odrębną nieruchomość również wtedy, gdy lokale te są środkami trwałymi wykorzystywanymi wyłącznie w profesjonalnej działalności gospodarczej polegającej na najmie. Po upływie okresu przejściowego z art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład sposób gospodarczego wykorzystania lokalu

Wydatek na zakup towarów handlowych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dokonany za pośrednictwem platformy internetowej, może stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mimo braku faktury lub rachunku, jeżeli podatnik wykaże jego związek z działalnością oraz udokumentuje rzeczywisty przebieg transakcji dowodami spełniającymi wymogi właściwe

Wydatki na opłatę wstępną i raty leasingu operacyjnego ciągnika rolniczego, spełniającego warunki z art. 23b ust. 1 ustawy o PIT, oraz wydatki na jego eksploatację i osprzęt stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli ciągnik i osprzęt są wykorzystywane w sposób gospodarczo uzasadniony dla osiągania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów, wydatki nie są wyłączone przez art. 23 ustawy i zostały

W przypadku kontraktów realizowanych etapami, gdy przychody należne powstają sukcesywnie na podstawie faktur częściowych, koszty bezpośrednio związane z realizacją danego kontraktu podlegają potrąceniu na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o CIT proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Brak kosztorysu przypisującego koszty do poszczególnych etapów nie wyklucza takiego rozliczenia, jeżeli koszty są ewidencjonowane

Kara umowna poniesiona przez przedsiębiorcę z tytułu opóźnienia w wykonaniu robót lub usług, niebędącego następstwem ich wadliwości ani zwłoki w usunięciu wad, nie jest objęta wyłączeniem z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i może stanowić koszt uzyskania przychodów na zasadach art. 22 ust. 1 tej ustawy; jej potrącenie z wierzytelnością podatnika stanowi skuteczne uregulowanie zobowiązania.

Łódź motorowa stanowiąca własność małego podatnika, kompletna i zdatna do używania oraz wykorzystywana wyłącznie w działalności gospodarczej do odpłatnego czarteru, rejsów i organizacji wydarzeń, jest środkiem trwałym podlegającym amortyzacji. Jej nabycie sfinansowane pożyczką leasingową nie wyłącza prawa do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego z art. 22k ust. 7 ustawy o PIT, w granicach ustawowego

W przypadku kontraktów realizowanych etapami, z których przychody są rozpoznawane na podstawie faktur częściowych, koszty bezpośrednio związane z realizacją kontraktu mogą być, stosownie do art. 15 ust. 4 ustawy o CIT, potrącane sukcesywnie i proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Nierozliczona nadwyżka faktycznie poniesionych kosztów podlega potrąceniu w kolejnych okresach wraz z dalszymi przychodami

Na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o CIT bezpośrednie koszty realizacji kontraktu rozliczanego etapami, gdy brak obiektywnej podstawy ich uprzedniego przypisania do poszczególnych etapów, mogą być potrącane sukcesywnie proporcjonalnie do przychodów należnych wynikających z faktur częściowych i faktury końcowej, nie więcej niż do wysokości kosztów faktycznie poniesionych; nierozliczona nadwyżka kosztów

Wydatek na energię elektryczną pobraną z sieci i zużytą do ładowania leasingowanego samochodu osobowego o napędzie elektrycznym, używanego także prywatnie, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w 75%, jeżeli jego wysokość wynika z pomiaru podlicznikiem i ceny z faktury wystawionej na podatnika. Dopuszczalne jest udokumentowanie części przypadającej na działalność dowodem wewnętrznym, wraz

Wydatki na odzież wykorzystywaną wyłącznie podczas sesji i nagrań reklamowych, w tym oznaczoną marką, oraz na fryzjera, makijaż, usługi kosmetyczne i kosmetyki służące przygotowaniu osób występujących w materiałach promocyjnych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są racjonalne, udokumentowane, związane z działalnością reklamową podatnika i nie

Realizacja praw z kontraktu pochodnego rozliczanego w walucie wirtualnej powoduje powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT w momencie zamknięcia pozycji; zapis dodatniego wyniku w USDT lub USDC nie odracza opodatkowania do późniejszego odpłatnego zbycia tej waluty. Natomiast użycie waluty wirtualnej do spłaty zobowiązania, w tym w wyniku likwidacji

Udokumentowane wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie walut wirtualnych przed uzyskaniem polskiej rezydencji podatkowej, uprzednio nierozliczone dla celów podatkowych, mogą zostać wykazane w zeznaniu PIT-38 za rok uzyskania tej rezydencji. Późniejsza wymiana walut wirtualnych między sobą nie pozbawia podatnika prawa do rozliczenia kosztów nabycia, choć wydatki związane z samą zamianą nie stanowią

Wynagrodzenie wypłacane przez zbywcę nieruchomości komercyjnej nabywcy w celu skompensowania skutków obowiązującej po sprzedaży obniżki czynszu, jeżeli stanowi definitywny i udokumentowany element warunków sprzedaży umożliwiający uzyskanie przychodu ze zbycia nieruchomości, stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie jest objęte wyłączeniami z art. 16 ust.

Podatnik może, przed przedawnieniem zobowiązania podatkowego, skorygować zeznanie CIT i uwzględnić w nim koszt hipotetycznych odsetek z art. 15cb ust. 1 CIT za lata wskazane w ust. 2 tego przepisu. Przeznaczenie przed upływem trzyletniego terminu części dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty rodzi bieżący przychód jedynie proporcjonalnie do kosztów przypadających na tę część; po upływie