Ryczałty za noclegi nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie transportu, obejmującego podróże międzynarodowe. Koszt uzyskania przychodów może stanowić jedynie faktyczny wydatek, właściwie udokumentowany i uzasadniony celowo.

Opłata subskrypcyjna za oprogramowanie nabyte w modelu SaaS może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, nie kwalifikując zakupionego oprogramowania jako wartości niematerialnej i prawnej podlegającej amortyzacji.

Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, będący kosztem pośrednim, potrącanym zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Wydatek ten został uznany za racjonalny i uzasadniony gospodarczo, niepodlegający wyłączeniu z art. 16 ust. 1 ustawy.

Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 19-21 ustawy nowelizującej z 2018 roku, nie podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatek poniesiony na zakup naręcznego zegarka przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jako radca prawny może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełnia kryteria celowości w kontekście osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, oraz nie jest zaklasyfikowany jako wydatek reprezentacyjny.

Podatnik jednoosobowej działalności gospodarczej może zaliczyć w koszty uzyskania przychodów pełną amortyzację miejsca parkingowego jako oddzielnego środka trwałego, nawet gdy jest ono używane w celach mieszanych, pod warunkiem że spełnia ustawowe kryteria środków trwałych i amortyzacji.

Zakup garderoby, w tym garnituru i dodatków, nie stanowi kosztów uzyskania przychodu z uwagi na osobisty charakter wydatku i brak bezpośredniego związku z osiąganiem przychodu z działalności gospodarczej, chyba że spełnia prawny obowiązek stosowania określonego ubioru.

Przedsiębiorca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie transportu, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, o ile diety te nie przekraczają limitów określonych dla pracowników.

Przekazanie i odbiór składek ubezpieczeniowych przez podmiot działający jako ubezpieczający w stosunku do podmiotów powiązanych stanowi dla niego przychód i koszt podatkowy w świetle art. 12 i art. 15 updop, mimo technicznego charakteru operacji.

Wydatki związane z organizacją spotkań integracyjnych dla pracowników, z wyjątkiem wydatków na alkohol, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że służą zwiększeniu efektywności i motywacji pracowników, co przekłada się na generowanie wyższych przychodów dla spółki i nie stanowią reprezentacji.

Opłata Sublicencyjna poniesiona za korzystanie z oprogramowania na licencji w okresie krótszym niż rok stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Oprogramowanie to nie może być zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych, ani podlegać amortyzacji z mocy art. 16b ust. 1 CIT.

Paragon bez numeru NIP nie może zostać uznany za dowód księgowy dokumentujący transakcję Spółki z kontrahentem i nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, gdyż transakcja jest kierowana do osób prywatnych, a nie osób prawnych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.

Podatnik korzystający z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może po zmianie formy opodatkowania na liniową uwzględnić kosztów uzyskania przychodów poniesionych w czasie opodatkowania ryczałtem przy rozliczaniu przychodów uzyskanych po tej zmianie.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców za usługi promocyjno-marketingowe mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią definitywne wydatki związane z działalnością gospodarczą, przyczyniające się do wzrostu przychodów.

Wydatki poniesione przez spadkodawcę na zakup nieruchomości mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przy jej odpłatnym zbyciu, jeśli nieruchomość została nabyta przez spadkobiercę w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wierzytelność, która nie została odpisana jako nieściągalna, nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, nawet jeśli spełnia inne wymogi formalne ustalone przez art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na ubezpieczenia na życie jej wspólników nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani tzw. kosztów pracowniczych, gdyż brak jest obiektywizowalnego związku między tymi wydatkami a uzyskaniem przychodów czy zabezpieczeniem ich źródła. Takie wydatki mogą być również kwalifikowane jako ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu w ramach ryczałtowego systemu podmiotów powiązanych

Przychody uzyskane przez osobę fizyczną w wyniku prop tradingu, o ile nie są elementem działalności gospodarczej, są kwalifikowane jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, z możliwością zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodu i korzystania z ulgi dla młodych oraz kwoty wolnej od podatku.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego nie stanowiącego celu mieszkaniowego skutkuje powstaniem przychodu z innych źródeł, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zaś zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu.

Usługi nabywane przez wnioskodawcę od powiązanego podmiotu związane z zakupem i przechowywaniem surowca nie podlegają ograniczeniom z art. 15e ustawy o CIT, gdyż nie są to usługi doradcze, badania rynku, zarządzania ani pokrewne. Kompetencja w zakresie zawierania kontraktów i operacyjne przechowywanie surowca mają charakter techniczny i handlowy.

Wypłaty z tytułu odszkodowań i kar umownych związanych z niewykonaniem umów na dostawy gazu, wynikające z działania siły wyższej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli nie wynikają z wad dostarczonych towarów lub usług, a spółka podejmując decyzję, działała racjonalnie gospodarczo w celu ograniczenia strat.

Wydatki poniesione na usługi doradcze dotyczące nabycia przez podmiot trzeci udziałów w spółce matce w celu uzyskania korzyści ogólnych przez grupę kapitałową nie są kosztami uzyskania przychodów dla spółki zależnej zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT ze względu na brak bezpośredniego związku z przychodami tej spółki.

Prowizja zapłacona przez Wnioskodawcę do SPV za przystąpienie do transakcji sekurytyzacyjnej stanowi koszt uzyskania przychodów. Transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, gdyż SPV nie posiada „zakładu” na jej terytorium, co wynika z PL-IR UPO. Płatność ta klasyfikowana jest jako import usług VAT, korzystający ze zwolnienia podatkowego.