Prace wykonywane na stanowisku Kierownika Zaawansowanej Inżynierii w spółce stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, gdyż spełniają kryteria twórczości, innowacyjności oraz prowadzenia w sposób systematyczny i metodyczny.

Dodatkowe wpłaty do Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, nałożone na banki na podstawie ustawy o finansowaniu społecznościowym, stanowią koszty uzyskania przychodów, ponieważ nie są wyłączone z tego katalogu na mocy art. 16 ust. 1 CIT i mogą być potrącane w dacie ich poniesienia.

Wydatki na studia II stopnia ratownictwa medycznego, jako ponoszone w celu podniesienia kwalifikacji zawodowych związanych z działalnością ratownika medycznego, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w myśl art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu Salda Ujemnego powinny być rozpoznawane metodą kasową zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, natomiast koszty z tytułu Salda Dodatniego są kosztami pośrednimi potrącanymi w momencie poniesienia według art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez operatora pocztowego w formie rekompensat za utratę, uszkodzenie, ubytek lub opóźnienie przesyłek, będące wynikiem nienależytego wykonania usług pocztowych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 tejże ustawy.

Wynagrodzenie pośrednika związane z odpłatnym zbyciem nieruchomości jest kosztem odpłatnego zbycia, a nie kosztem uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Natomiast wydatki na ubezpieczenie placu budowy nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Wynagrodzenie earn-out, wynikające z umowy SPA, nie stanowi kosztu bezpośredniego nabycia udziałów, lecz jest kwalifikowane do pośrednich kosztów uzyskania przychodów, potrącalnych w dacie ich poniesienia. Koszt ten należy rozpoznać w źródle przychodów operacyjnych, innych niż zyski kapitałowe, zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 4d ustawy o CIT.

Wypłaty typu earn-out, jako koszty pośrednie ponoszone przez spółkę kontynuującą działalność operacyjną, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, niezależnie od przeniesienia własności udziałów, i alokowane są, przy założeniu braku przychodów kapitałowych, wyłącznie do przychodów operacyjnych.

Wydatki na utrzymanie psa używanego w działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowy z przychodami oraz są racjonalnie uzasadnione, z wyłączeniem kosztów osobistych.

Interpretacja podatkowa wyklucza możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesionych przez wcześniejszych spadkodawców niż bezpośredni spadkodawca podatnika, wyłączając tym samym sukcesję tych wydatków w dalszym łańcuchu dziedziczenia.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT wyłącznie w momencie ich faktycznej zapłaty lub kapitalizacji, niezależnie od formy spłaty zobowiązania podstawowego.

Wydatek na nabycie quada do celów działalności w trudno dostępnych miejscach, związany z serwisowaniem maszyn, jest kosztem uzyskania przychodów, jeżeli spełnia przesłanki celowości i przyczynowości wobec przychodów z działalności, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki z tytułu zaliczki lub zadatku za zakup nieruchomości, dokonane na prywatne rachunki sprzedających, nieujęte w wykazie rachunków, mogą być zaliczone przez nabywcę do kosztów uzyskania przychodu, gdyż sprzedaż nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej sprzedających.

Składki na ubezpieczenie na życie Prezesa Zarządu, planowane jako świadczenie dodatkowe przez spółkę, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów, ponieważ nie spełniają kryteriów art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak wykazanego związku z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Klasyfikacja lokalu jako niemieszkalnego nie pozbawia podatnika prawa do amortyzacji tego środka trwałego, o ile jest on wykorzystywany w działalności gospodarczej; klasyfikacja gminna dla potrzeb podatku od nieruchomości nie determinuje możliwości amortyzacji.

Licencje, nabyte i wykorzystywane przez Spółkę już na etapie projektowania, mogą zostać uznane za wartości niematerialne i prawne, wprowadzone do ewidencji i podlegające amortyzacji od miesiąca następującego po ich ujawnieniu, jednak do zakończenia instalacji odpisy amortyzacyjne powinny zwiększać wartość początkową środków trwałych.

Interpretacja indywidualna potwierdza, iż uczestnictwo w systemie cash poolingu, będące formą zarządzania finansami w grupie kapitałowej, nie skutkuje powstawaniem przychodów ani kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, z wyjątkiem odsetek, które rozpoznaje się na zasadzie kasowej. Uczestnictwo nie generuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a wartość transakcji kontrolowanych

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości nie stanowią kosztu uzyskania przychodu przy jej sprzedaży. Jednakże spłata kredytu refinansowego, zaciągniętego na spłatę kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, może być uznana za wydatek na cele mieszkaniowe, podlegający zwolnieniu podatkowemu.

Przyznanie tokenów na warunkach vestingu nie generuje przychodu po stronie podatnika w momencie zawarcia umowy; jednakże przychód powstaje w momencie faktycznego przekazania tokenów, kiedy podatnik nabywa je po wartości niższej od rynkowej, niezależnie od statusu vestingu.

Odsetki wypłacane przez wystawcę weksla w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej kwalifikowane są jako koszty uzyskania przychodów z innych źródeł, nie zaś z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 15 ust. 1 i art. 7b ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na czesne za studia pielęgniarskie, przed rozszerzeniem działalności o usługi pielęgniarskie, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności diagnostycznej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie jest dopuszczalne zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na budowę domu mieszkalnego, mimo jego częściowego wykorzystania w działalności gospodarczej. Dopiero przekształcenie budynku mieszkalnego na w pełni usługowy pozwala na amortyzację tych wydatków jako kosztów uzyskania przychodów.

Wydatek na zakup okularów progresywnych, związany z ochroną wzroku, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, gdyż ma charakter osobisty i brak mu bezpośredniego związku z uzyskiwaniem przychodów; art. 22 ust. 1 u.p.d.o.f. nie znajduje zastosowania.

Koszty związane z emisją akcji, poza bezpośrednimi kosztami podwyższenia kapitału zakładowego, mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli nie mają bezpośredniego związku z przychodami zwolnionymi z opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT, i są alokowane zgodnie z proporcją przychodową.