Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym posiadają związek z działalnością gospodarczą i są należycie udokumentowane.

Przychody wspólnoty lokalowej z nieruchomości niemieszkalnych nie podlegają zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu dla zasobów mieszkaniowych (art. 17 ust. 1 pkt 44 updop). Wspólnota może stosować 9% stawkę podatku dochodowego (art. 19 ust. 1 pkt 2 CIT) od 2019 roku, jeśli spełnia wymagania dotyczące statusu małego podatnika.

Wydatki na szkolenia związane z uzyskaniem patentu żeglarza jachtowego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są racjonalnie uzasadnione i służą zabezpieczeniu lub osiągnięciu przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej.

Koszty uzyskania przychodów związane z przeniesieniem udziałów w ramach datio in solutum ustala się na zasadach ogólnych, a transakcja nie może być uznana za wymianę udziałów, jeżeli dokonujący jej podmiot nie był podatnikiem CIT w czasie wniesienia wkładu niepieniężnego.

W przypadkach przeniesienia udziałów w trybie datio in solutum, gdzie nie spełniono warunków wymiany udziałów określonych w art. 12 ust. 4d ustawy CIT, koszty uzyskania przychodów są określane na podstawie ogólnych przepisów o kosztach uzyskania przychodów, uwzględniając jedynie nominalną wartość udziałów wydanych za wniesiony wkład niepieniężny.

Zapłacone przez podatnika zaległe składki ZUS finansowane przez pracodawcę oraz opłata prolongacyjna wynikająca z układu ratalnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich związek z zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

W przypadku przekazania udziałów w ramach datio in solutum koszty uzyskania przychodów obejmują wydatki poniesione na nabycie ich w momencie wymiany, w tym zarówno kapitał zakładowy, jak i zapasowy, co znajduje potwierdzenie w przepisach Ustawy CIT dotyczących kosztów związanych z wymianą udziałów.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez franczyzobiorców na rzecz związków pracodawców, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy są definitywne, związane z działalnością gospodarczą, właściwie udokumentowane oraz nie stanowią składek członkowskich w rozumieniu art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki na przeloty i zakwaterowanie wspólników podczas podróży służbowych, pomimo braku kompletnej dokumentacji księgowej, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli potwierdzone są prawidłowym związkiem z osiąganiem przychodów zgodnie z ustawą o CIT, art. 15.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, każdy z małżonków jest podatnikiem połowy przychodu i kosztów uzyskania przychodów. Koszty nabycia podlegają waloryzacji, jednakże waloryzacji nie podlegają nakłady poniesione na nieruchomość. (art. 22 ust. 6c i 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz związku pracodawców, dotyczące usług promocyjno-marketingowych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem istnienia związku przyczynowego z przychodami i właściwego ich udokumentowania, nie są zaś składką członkowską, wyłączoną z tej kwalifikacji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów związku przyczynowego, ekwiwalentności, odpowiedniego udokumentowania oraz braku przesłanek wyłączenia w art. 23 ust. 1.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców nie stanowią składek członkowskich w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT, a mogą zostać zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania i wykazania związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

W przypadku wniesienia udziałów do spółki komandytowej będącej transparentną podatkowo, późniejsze przeniesienie tych udziałów w ramach umowy datio in solutum nie stanowi wymiany udziałów w rozumieniu art. 12 ust. 4d ustawy o CIT, a więc nie można rozpoznać kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz organizacji pracodawców za świadczone usługi marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania jako rzeczywistego wynagrodzenia za świadczone usługi.

Opłatę marketingową uiszczaną przez przedsiębiorcę na rzecz organizacji wykazującej działalność gospodarczą uznaje się za koszt uzyskania przychodów, jeśli opłata ta jest ponoszona definitywnie, została właściwie udokumentowana i nie stanowi składki członkowskiej, a ma na celu zwiększenie przychodów przedsiębiorcy.

Koszty uzyskania przychodów ponoszone przy realizacji kontraktów długoterminowych mogą być potrącane proporcjonalnie do uzyskanych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4, 4b, i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a ich ujęcie w księgach rachunkowych na podstawie wewnętrznych dowodów księgowych jest prawidłowe.

Koszty zagranicznych diet w działalności gospodarczej związanej z transportem drogowym, pod pewnymi warunkami, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, ograniczone jednak do poziomu diet przysługujących pracownikom, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy PIT.

Nakłady na budowę budynku na cudzym gruncie, które nie stanowią istniejącego środka trwałego, nie mogą być uznane za inwestycję w obcym środku trwałym i winny być rozliczane jako budynki i budowle na cudzym gruncie, wyłączając możliwość ich rozliczenia jako koszt uzyskania przychodu po zbyciu.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz związku pracodawców za świadczone usługi mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają przesłanki racjonalności, gospodarczego uzasadnienia i udokumentowania, przy czym nie stanowią one składek członkowskich w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dodatki i premie uznaniowe wypłacone w grudniu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w grudniu, jeśli wynikają z regulacji wewnętrznych. Natomiast nagrody, mimo przyznania w grudniu, ale wypłacenia w styczniu, stanowią koszt uzyskania przychodu w styczniu. Składki ZUS są kosztami miesiąca, za który są należne, pod warunkiem ich terminowego opłacenia.

Wydatki na organizację integracji pracowniczych, z wyłączeniem kosztów alkoholu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli służą one celowo zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów spółki poprzez poprawę atmosfery i efektywności pracy.

Przychód z tytułu spłaty wierzytelności nabytych w drodze aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przez spółkę przyjmującą należy rozpoznać zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 CIT. Wartość kosztów uzyskania przychodów dla wierzytelności powinna wynikać z zapisów księgowych podmiotu wnoszącego aport i nie może być wyprowadzana z wartości emisyjnej udziałów.

Odpis aktualizujący wierzytelność może zostać zaliczony do kosztów podatkowych, jeśli dłużnik został postawiony w stan likwidacji, a wierzytelność spełnia warunki art. 16 ust. 1 pkt 26a ustawy o CIT.