Odsetki od prywatnie zaciągniętego kredytu hipotecznego nie stanowią kosztów uzyskania przychodu działalności gospodarczej, jeśli kredyt nie był bezpośrednio przeznaczony na nabycie nieruchomości używanej w tej działalności, lecz na odzyskanie środków. Zaciągnięcie podobnego kredytu w przyszłości, przy przeznaczeniu środków bezpośrednio na cele działalności, umożliwi zaliczenie odsetek jako kosztów

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.

Okoliczność, że wydatek wynikający z ugody pozasądowej rozliczenia umowy leasingu może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w dacie zawarcia tej ugody, pod warunkiem jego prawidłowego udokumentowania, nawet jeśli nie jest tradycyjnie fakturowany.

Niezamortyzowana część wartości początkowej zlikwidowanego środka trwałego, nie wynikająca ze zmiany działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu, a koszty rozbiórki zwiększają wartość początkową nowego środka trwałego podlegającą amortyzacji.

Elektroniczne skany dokumentów źródłowych mogą stanowić prawidłowe potwierdzenie poniesienia wydatku, a co za tym idzie - uznanie wydatku jako kosztu uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia definicji kosztów z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki na nabycie materiałów produkcyjnych, remontowych i logistycznych stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne w dacie ich księgowego ujęcia, niezależnie od rodzaju konta, podlegające korekcie przed przedawnieniem zobowiązania podatkowego.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów spółki z o.o., powstałej z przekształcenia spółki cywilnej, obejmują wydatki historyczne na wkłady, a nie wartość przekształconego majątku, z uwzględnieniem kosztów doradczych i nieodliczonego VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę za usługi na rzecz Związku Pracodawców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile ich poniesienie pozostaje w racjonalnym związku z działalnością gospodarczą i przyczynia się do uzyskania przychodów, pod warunkiem braku ustawowych wyłączeń w art. 16 ust. 1.

Wydatki spółki na finansowanie benefitów w postaci dofinansowania nauki języka angielskiego, pakietów medycznych i kart sportowych dla pracowników i współpracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż są związane z działalnością gospodarczą i wpływają na zwiększenie przychodów przez poprawę efektywności pracy i dobrostanu zatrudnionych.

Opłaty marketingowe, ponoszone na podstawie umowy cywilnoprawnej w związku z działalnością promocyjno-marketingową, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia wymagań określonych w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż stanowią rzeczywiste wynagrodzenie za usługi zwiększające przychody.

Opłaty marketingowe ponoszone na usługi reklamowe, promocyjne i marketingowe, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, obejmując definitywność, celowość oraz brak wyłączenia w art. 16 ust. 1 ustawy.

Koszty zakupu energii elektrycznej od Wytwórcy, ponoszone w celu realizacji zobowiązań umownych i mimo braku przychodu z powodu błędów operatora, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Świadczenie wyrównawcze, wypłacone Agencji z tytułu zakończenia umowy agencyjnej przez Bank, stanowi koszt uzyskania przychodu, jeśli spełnia wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, tj. związane jest z działalnością gospodarczą banku i służy zabezpieczeniu przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone za usługi promocyjno-marketingowe, świadczone przez organizację pracodawców, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z działalnością gospodarczą i udokumentowania, nie będąc uznane za składki członkowskie.

Opłaty marketingowe, które nie mają charakteru składek członkowskich, lecz dotyczą konkretnych usług promocyjnych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Ryczałty za noclegi przedsiębiorcy w kabinie pojazdu ciężarowego, niewynikające z dokumentów księgowych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb podatku dochodowego od osób fizycznych, na podstawie art. 22 ust. 1 w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT.

Koszty ponoszone na Opłatę marketingową przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie, w szczególności istnienia adekwatnego związku przyczynowego z osiąganiem przychodów.

Poniesione przez Wnioskodawcę opłaty marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że są uzasadnione i udokumentowane jako wydatki mające związek przyczynowego z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podmiot może przechowywać dokumenty źródłowe wyłącznie w formie elektronicznej, spełniając wymogi dotyczące siły dowodowej, co uprawnia do ich uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o CIT. Praktyka ta może mieć zastosowanie, jeśli dokumenty pozostają dostępne i weryfikowalne dla organów podatkowych.

Dowody księgowe dokumentujące poniesienie wydatków mogą być przechowywane elektronicznie, a nieczytelność wersji fizycznej nie wyklucza możliwości uznania ich za koszt uzyskania przychodów, o ile spełnione zostaną wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców na rzecz Związku za usługi reklamowe i marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem istnienia adekwatnego związku przyczynowego z uzyskaniem przychodu i odpowiedniego udokumentowania, nie będąc przy tym uznawane za składki członkowskie wyłączone z kosztów podatkowych.

Wydatki związane z mechanizmem earn-out, jako składające się na ostateczną cenę nabycia udziałów, nie mogą być zaliczane jako koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, lecz dopiero przy zbyciu udziałów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Jednorazowe świadczenie pieniężne wypłacone byłemu pracownikowi na mocy ugody sądowej, związane z zakończeniem stosunku pracy, nie może być uznane za koszt uzyskania przychodów. Wydatek ten nie spełnia wymogu celowości zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie jest nakierowany na uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów Spółki.

Amortyzacji na zasadzie odpisów podatkowych nie podlegają budynki sklasyfikowane jako mieszkalne według pozwolenia na budowę, nawet jeśli w rzeczywistości pełnią funkcję biurową, co wyklucza uznanie ich jako koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.