Przekazanie przez spółkę budynków mieszkalnych na rzecz gminy w drodze decyzji komunalizacyjnej bez rekompensaty nie pozwala na zaliczenie ich nieumorzonej wartości do kosztów uzyskania przychodów. Dopiero odpłatne zbycie poprzez rekompensatę umożliwia takie zaliczenie. Wyłączenie z art. 16 ust. 1 pkt 14 nie znajduje zastosowania do przekazań administracyjnych, które nie są darowiznami.

Koszty finansowania dłużnego wyłączone z kosztów uzyskania przychodów w danym roku, zgodnie z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych pięciu latach podatkowych w wybranej przez podatnika kolejności, stosując regułę FIFO, w ramach rocznych limitów.

Dopłata I jest wydatkiem na nabycie udziałów, natomiast Dopłata II, na gruncie art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu, rozliczany w dacie poniesienia.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów objętych za aport stanowi przychód z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT, wobec czego spółka wypłacająca wynagrodzenie nie jest płatnikiem podatku, lecz ciąży na niej obowiązek informacyjny zgodnie z art. 39 ust. 3 ustawy o PIT.

Wydatek poniesiony przez spółkę z tytułu odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania generalnego wykonawcy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdyż nie jest on bezpośrednio związany z działalnością gospodarczą podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a także nie spełnia przesłanek definitywności wymaganych dla uznania wydatku za koszt podatkowy.

Nieściągalne wierzytelności zarachowane wcześniej jako przychody należne mogą być zaliczone do kosztów podatkowych w momencie uznania przez spółkę ich nieściągalności potwierdzonej ostatecznym, prawomocnym postanowieniem organu egzekucyjnego, jeśli spełniają przesłanki art. 16 ust. 1 pkt 25 CIT.

Wydatek poniesiony przez spółkę na rzecz Banku w wyniku sądowego orzeczenia, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a zwrócone z tego tytułu odszkodowanie wypłacone przez Ubezpieczyciela, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a, nie stanowi przychodu podatkowego.

Wydatek poniesiony na zakup specjalistycznych okularów ochronnych UV przeciwodpryskowych, gdy jest bezpośrednio związany z prowadzoną działalnością gospodarczą i ma na celu zabezpieczenie źródła przychodów, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na nabycie lokalu niemieszkalnego, choćby następnie przekształconego w lokal mieszkalny, nie spełniają przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w zakresie zwolnienia z podatku dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości mieszkalnej, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej.

Wydatki na czesne za studia związane kierunkowo z działalnością gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli istnieje związek przyczynowy z przychodem lub zachowaniem jego źródła, oraz jeśli są właściwie udokumentowane.

Odrębne ograniczenia kosztowe na opłaty leasingowe i amortyzację po wykupie samochodu osobowego nie kumulują się; stosowane są niezależnie na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 49a oraz pkt 4 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości, w której obdarowany udział nabył poprzez darowiznę od małżonka, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty darowizny; koszty nabycia poniesione przez darczyńcę nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, które spełniają inne formalne wymogi przepisów podatkowych, mogą być podstawą do uznania wydatków nimi udokumentowanych za koszty uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Wartość roszczeń odszkodowawczych, z których dochodzenia zrezygnowano nie jest kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Natomiast wydatki związane z przygotowaniem nieruchomości do przekazania gminom mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile są definitywne i racjonalnie uzasadnione gospodarczo.

Koszty poniesione na studia w zakresie prawa, związane przyczynowo-skutkowo z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile mają na celu zwiększenie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów z tej działalności, a także nie są wymienione w katalogu wyłączeń art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Diety z tytułu podróży służbowej przedsiębiorcy prowadzącego działalność transportową mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w zakresie limitu diet przyznawanych pracownikom, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą.

Kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione przez podatnika w celu osiągania, zachowania albo zabezpieczenia przychodów z działalności gospodarczej, o ile pozostają w związku przyczynowym z prowadzonym przedsiębiorstwem i nie są wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako wyłączone z opodatkowania.

Dodatkowe wpłaty dokonywane przez kredytodawców na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, zgodnie z ustawą o finansowaniu społecznościowym, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jako koszty pośrednie, nie podlegające wyłączeniu z art. 16 ust. 1 pkt 76 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zużycie surowców pochodzących z własnej produkcji rolnej w pozarolniczej działalności gospodarczej może być uznane za koszt uzyskania przychodów tej działalności, z wyceną według cen rynkowych, potwierdzoną dowodem wewnętrznym, oraz podziałem kosztów wspólnych zgodnie z proporcją przychodów.

Kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi bez użycia KSeF, o ile spełniają definicję z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, a w szczególności są związane z przychodami oraz właściwie udokumentowane, niezależnie od formy wystawionych faktur.

Ponowna zapłata należności na rachunek podatnika VAT czynnego, znajdujący się w Wykazie podatników VAT, po uprzednim zwrocie błędnie przelanych środków, umożliwia zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Zbycie wierzytelności poprzez faktoring generuje przychody i koszty uzyskania tego przychodu, które podlegają opodatkowaniu CIT, nie wpływając na dochód zwolniony z racji działalności w SSE; dochody te należy uwzględniać przy podziale kosztów w proporcji klucza przychodowego.

Mechanizm podzielonej płatności umożliwia korektę kosztów uzyskania przychodów poprzez ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli pierwotne płatności dokonano wadliwie, bez mechanizmu. Konsekwentna ponowna zapłata podatku VAT zgodnie z zasadami mechanizmu pozwala na uznanie wydatków za koszty podatkowe, co potwierdza prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy.

Spółka będąca następcą prawnym przekształconego zakładu budżetowego ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wniesionych na pokrycie kapitału, niezależnie od ich wcześniejszej amortyzacji w zakładzie.