Wydatki poniesione na zajęcia i treningi fizyczne oraz medyczne, niezbędne do utrzymania zawodowej kondycji i kompetencji instruktora, można uznać za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich racjonalnego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wartość towarów handlowych oraz materiałów i surowców otrzymanych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu przez obdarowanego, o ile stanowią one integralny element przedsiębiorstwa i są niezbędne do kontynuacji jego działalności.

Odsetki od kredytu, których spłata jest dokonywana przez ARiMR, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich zapłaty przez ARiMR, o ile odsetki te są związane z działalnością gospodarczą i nie podlegają wyłączeniom określonym w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Zapłata uzgodnionych kar umownych z tytułu nieterminowej realizacji umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodu według art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, a zwrot części tych kosztów przez podwykonawcę nie jest przychodem podatkowym, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT.

Podatnik jest uprawniony do przewidzianych ustawą rocznych kosztów uzyskania przychodów, w pełnej wysokości, niezależnie od realnego świadczenia pracy, pod warunkiem, że roczny przychód ze stosunku pracy przekracza 3000 zł, co obejmuje przychody z pakietu medycznego jako składnik wynagrodzenia.

Wypłata odszkodowań przez wynajmującego na rzecz najemców wywłaszczonej nieruchomości, za nakłady poniesione na wynajmowane lokale, stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile odszkodowania te są uzasadnione racjonalnie i nie mieszczą się w katalogu wyłączeń z art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ocena prawna Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, potwierdzona przez Naczelny Sąd Administracyjny, przyjmuje, że Wydatki Transakcyjne spółki należy alokować między źródła przychodów według klucza przychodowego. Wydatki związane z polisą ubezpieczeniową rozlicza się proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Opłata produktowa pobierana i przekazywana do urzędu marszałkowskiego nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, ani kosztu uzyskania przychodu na gruncie art. 15 ust. 1 tej ustawy, ze względu na brak cech trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Podatek u źródła, opłacony przez płatnika od ubruttowionej kwoty należności, może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, o ile służy uzyskaniu przychodów, zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów, niezależnie od braku klauzuli ubruttowienia w umowie z kontrahentem.

Premie przyznawane członkom zarządu spółki, uzależnione od wyniku finansowego netto, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem że ich przyznanie i wypłata są należycie udokumentowane oraz nie stanowią wydatków wyłączonych z kosztów zgodnie z art. 16 ust. 1 tejże ustawy.

Premie wypłacane członkom zarządu spółki, przyznawane w oparciu o wyniki finansowe, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile spełniają kryteria poniesienia na cele przychodowe oraz pozostają w związku z działalnością gospodarczą, nie stanowią zaś podziału zysku netto w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 15a CIT.

Premie przyznane członkom zarządu obliczane na podstawie zysku netto spółki stanowią koszt uzyskania przychodu w roku, w którym zostały przyznane i wypłacone. Nie traktują ich jako dystrybucji zysku netto, lecz wynagrodzenie powiązane z działalnością i uzyskiwaniem przychodów, kwalifikowane jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, potrącalne w dacie ich poniesienia.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartości diet z tytułu podróży służbowych, o ile nie przekraczają one poziomu diet ustalonych dla pracowników zgodnie z obowiązującymi przepisami ministerialnymi oraz są ponoszone w celu uzyskania przychodów.

Zasądzone koszty postępowania sądowego oraz naliczone odsetki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ nie spełniają przesłanki celowości, nie są związane z osiąganiem przychodów ani nie służą zachowaniu bądź zabezpieczeniu ich źródła.

Skoro instrumenty finansowe zakupiono za środki z majątku wspólnego małżonków, uzyskane przychody i poniesione koszty w części dotyczącej tego majątku podlegają rozliczeniu po połowie przez każdego z małżonków, bez względu na fakt, że rachunek maklerski był prowadzony na nazwisko tylko jednego z nich.

Wypłata Premii dla członków zarządu obliczana na podstawie zysku netto może być zaliczana do kosztów uzyskania przychodów w roku jej przyznania i wypłaty, o ile jest związana z działalnością gospodarczą podatnika i spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za taki koszt.

Wydatki w postaci premii dla członków zarządu pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie będąc wyłączonymi na podstawie art. 16 ust. 1 tejże ustawy.

Zwrot kosztów utylizacji drobiu, otrzymany z budżetu państwa w związku z wystąpieniem zdarzenia losowego, nie podlega opodatkowaniu PIT. Kwoty brutto faktur, z których VAT nie podlega odliczeniu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przechowywanie przez spółkę dokumentacji księgowej w formie elektronicznej jest dopuszczalne dla celów uznania za koszty uzyskania przychodów, o ile zapewnione są autentyczność, integralność treści oraz możliwość ich przetwarzania i weryfikacji zgodnie z ustawą o CIT i ustawą o rachunkowości.

Wydatki związane ze spłatą odsetek od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, proporcjonalnie do jej zakresu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Zwrot pracownikowi przez spółkę kosztów energii elektrycznej zużytej na ładowanie służbowego samochodu elektrycznego, wykorzystywanego również do celów prywatnych, w przydomowej stacji ładowania może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy CIT, o ile poniesione wydatki są odpowiednio dokumentowane.

Wydatki związane z zakupem sprzętu rolniczego, który służy działalności rolniczej i nie podlega opodatkowaniu PIT, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów z tytułu rolniczego handlu detalicznego, jako że brak jest powiązania przyczynowego z osiąganym przychodem z innych źródeł.

Naprawa sieci wodociągowej i kanalizacyjnej metodami bezwykopowymi, nie powodująca wzrostu wartości użytkowej, stanowi remont w rozumieniu ustawy CIT i jej koszty podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia.

Przekazane towary handlowe otrzymane w formie darowizny jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, lecz muszą być ujęte w remanencie; amortyzację środków trwałych nabytych w darowiźnie można kontynuować zgodnie z metodami stosowanymi przez darczyńcę, jeśli uprzednio dokonywał on odpisów.