Wydatki poniesione przez pracowników A Sp. z o.o. w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych, dokumentowane zgodnie z wewnętrzną polityką Spółki, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są właściwie udokumentowane i pozostają w związku przyczynowym z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Świadczenie Earn-Out wypłacane w ramach realizacji zobowiązań kontraktowych związane jest z pośrednimi kosztami działalności operacyjnej, a nie nabyciem udziałów, co skutkuje jego ujęciem jako koszt uzyskania przychodów w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Nieprawidłowe wystawienie faktur zakupowych bez użycia KSeF nie pozbawia podatnika prawa do zaliczenia związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że spełnione są przesłanki dokumentacyjne oraz celowościowe przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot nadpłat funduszu remontowego na rzecz właścicieli nowopowstałych wspólnot mieszkaniowych nie stanowi przychodu podatkowego. Ustanie członkostwa w spółdzielni oraz techniczne dysponowanie środkami przez wspólnotę potwierdza brak obowiązku podatkowego.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur mogą być uznane za podstawę zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów oraz ustalenia wartości początkowej środków trwałych, o ile spełniają formalne i materialne wymogi właściwej dokumentacji podatkowej i gospodarczej.

Wydatki z tytułu leasingu operacyjnego oraz eksploatacji roweru wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, w sytuacji gdy umowa leasingu spełnia warunki określone w art. 23b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od posiadania samochodu używanego w tejże działalności.

Obiekty wykorzystywane przez Spółkę do działalności turystyczno-rekreacyjnej, klasyfikowane jako niemieszkalne, podlegają amortyzacji na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Spadkobierca nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przez przedsiębiorstwo w spadku przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego, gdyż nie spełniają one warunku poniesienia kosztu przez podatnika w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Motocykl, jako pojazd zaliczający się do kategorii pojazdów samochodowych, nie może być objęty jednorazową amortyzacją, mimo kwalifikacji jako środki transportu w grupie 7 KŚT, zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osobie prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, wykonującej przewozy transportowe, przysługuje prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości diet z podróży służbowych, w zakresie nieprzekraczającym limitów ustalonych dla pracowników.

Wydatki na przejazdy taksówkami w trakcie podróży służbowych oraz w związku ze spotkaniami biznesowymi mogą być kosztem uzyskania przychodów. Natomiast koszty dojazdów na lotnisko z miejsca zamieszkania nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Opłata legalizacyjna za samowolę budowlaną, niezależnie od jej związku z działalnością gospodarczą podatnika, jest sankcją administracyjną i zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu.

Wniesienie aportem jednostek ETF na pokrycie kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, a koszty uzyskania przychodów z przyszłej sprzedaży takich jednostek będą wyznaczane na podstawie ich rynkowej wartości z dnia wniesienia aportu.

Nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od części środków trwałych sfinansowanych dotacją ani z dochodu zwolnionego z opodatkowania na mocy art. 17 ust. 1 pkt 5a ustawy o CIT, gdyż prowadziłoby to do podwójnego obniżenia podstawy opodatkowania.

Przy zwrocie kary umownej, korekty przychodu podatkowego dokonuje się w okresie zawarcia ugody, o ile nie doszło do przedawnienia, natomiast odsetki związane ze zwrotem kary nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż brak jest związku z osiągnięciem bądź zachowaniem źródła przychodu.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sfinansowanego ze środków dotacji zwolnionej z opodatkowania, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile zakupy te mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i są prawidłowo udokumentowane.

Opłaty licencyjne, nie stanowiąc wartości niematerialnych i prawnych w rozumieniu ustawy o CIT, mogą być uznane za koszty podatkowe jako koszty pośrednie, jeśli istnieje związek z przychodami, lecz nie bezpośredni.

Przechowywanie faktur w formie elektronicznej, po ich uprzednim zeskanowaniu z zachowaniem zasad integralności i autentyczności, uprawnia podatnika do zaliczenia kosztów uzyskania przychodów w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o rachunkowości.

Kara umowna z tytułu opóźnienia w wykonaniu umowy, niezależnie od przyczyn opóźnienia, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Każde opóźnienie, nawet niezależne od dłużnika, uznawane jest za wadę wykonanej usługi.

Umowa konsorcjum zawarta pomiędzy A Sp. z o.o. i B Sp. z o.o. stanowi wspólne przedsięwzięcie, a przypisanie przychodów i kosztów każdej ze Spółek w zakresie podatku CIT powinno następować zgodnie z ustalonym procentowym udziałem w zyskach i obowiązkach. Przepływy finansowe między Spółkami są neutralne podatkowo.

Faktury stanowiące dowody księgowe, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, mogą stanowić podstawę do zaliczenia związanych z nimi wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności i dostępności, zgodnie z ustawą o rachunkowości i ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochód z licencji oprogramowania spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP BOX; koszty związane z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP stanowią koszty uzyskania przychodu.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nie obejmują wydatków na spłatę kredytu hipotecznego ani jego odsetek, zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości, nawet jeśli podatnik poniósł je przed sprzedażą, co wynika z zamkniętego katalogu art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej, przy zachowaniu wymogów zgłaszanych przez prawo podatkowe i rachunkowe, zapewnia uprawnienie podatnika do zaliczania takich dokumentów do kosztów uzyskania przychodów, również w kontekście prawa do obniżenia przychodów o poniesione wydatki.