Kwota spłaty kredytu hipotecznego z pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny i obciążonej hipoteką, nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia ani kosztu uzyskania przychodu według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Kamper o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, nabyty na podstawie leasingu operacyjnego, może być traktowany jako koszt uzyskania przychodów w całości w zakresie wydatków ponoszonych na jego leasing oraz ubezpieczenie, pod warunkiem, że jest stosowany do celów podróży służbowych i jako mobilne biuro w ramach działalności gospodarczej.

Działania Wnioskodawcy w zakresie tworzenia projektów budowlanych spełniają przesłanki działalności twórczej, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich twórczy charakter oraz przeniesienie praw autorskich na pracodawcę.

Spółka jest uprawniona do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że spełniają wymagania dowodów księgowych oraz warunki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od formy wystawienia faktury.

Kary umowne za opóźnienie w odbiorze budynków i przeniesieniu własności, nie wynikające z wadliwości, stanowią koszty uzyskania przychodów, podlegająco zaliczeniu w dacie ujęcia księgowego, jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, mimo obowiązku korzystania z tego systemu, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i prawidłowej dokumentacji.

Wartość nieruchomości gruntowej nabytej nieodpłatnie w drodze darowizny i rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli brak jest odpłatnego nabycia przez podatnika.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego podlega przypisaniu po połowie małżonkom, a wydatki na spłatę kredytów mogą być uwzględnione jako cele mieszkaniowe, kwalifikujące się do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych proporcjonalnie do poniesionych wydatków.

Umorzenie należności z tytułu składek ZUS, finansowane ze środków publicznych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, natomiast wymaga korekty kosztów uzyskania przychodów w roku uzyskania informacji o umorzeniu.

W sytuacji wykazywania straty przez Szpital, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie generują obowiązku podatkowego; jednak przy osiągnięciu dochodu, wydatki nie uznane za statutowe podlegają opodatkowaniu.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od nabycia, lecz jego część może być zwolniona na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, gdy przychód ten jest wydatkowany na cele mieszkaniowe, w sposób i w terminie przewidzianym ustawą.

Podatnik nie może ująć 20% kosztów energii elektrycznej z faktury domowej jako koszt używania elektrycznego samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej, jeśli może ustalić rzeczywiste zużycie prądu na ten cel, co warunkuje art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na zaniechane inwestycje mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w momencie ich likwidacji, potwierdzone protokołem likwidacyjnym i usunięciem z ewidencji księgowej, jeśli nie będą wykorzystywane w przyszłości.

W przypadku odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat nieruchomości nabytej w drodze datio in solutum, do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć nominalną wartość wygasłej wierzytelności oraz wydatki na akt notarialny, proporcjonalnie przypadające na tę nieruchomość zgodnie z jej wartością ustaloną przez rzeczoznawcę.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

Wydatki na materiały opakowaniowe zakupione na platformie bez faktur VAT mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli są właściwie udokumentowane, spełniając wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, oraz dokumentują rzeczywisty przebieg transakcji gospodarczych, zgodnie z odpowiednimi przepisami rozporządzenia dotyczącego prowadzenia PKPiR.

Wydatki poniesione na czesne i wpisowe za studia podyplomowe na kierunku "Kontroler Finansowy" oraz kurs Excel mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i mogą wpłynąć na generowanie nowych przychodów lub zabezpieczenie ich źródła.

Zmniejszenie wkładu wspólnika spółki komandytowej, będącej następcą prawnym spółki kapitałowej, skutkuje uznaniem jako kosztu uzyskania przychodu wartości bilansowej na dzień przekształcenia spółki kapitałowej, zgodnie z art. 24 ust. 5e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodów powinny być potrącane w roku ich poniesienia chyba, że przekraczają rok podatkowy, przy czym zaliczanie ich do kosztów w roku, którego dotyczą, nie jest możliwe, gdy zmienia się forma opodatkowania. W konsekwencji jednorazowa składka opłacona w 2025 r., mimo że dotyczy ochrony w 2026 r., nie jest kosztem uzyskania przychodów w 2026 r.

Wartość jednorazowych papierosów elektronicznych zutylizowanych z powodu regulacyjnych zmian akcyzowych nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako że nie spełnia przesłanek zdarzenia nieprzewidywalnego, którego uniknięcie byłoby niemożliwe dla racjonalnie działającego przedsiębiorcy.

Wydatki poniesione przez podatnika na remont nieruchomości, które zostaną następnie zrefundowane poprzez dofinansowanie zewnętrzne, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z rachunkami powierniczymi, infrastrukturą i umowami deweloperskimi stanowią koszty bezpośrednie, uznawane w momencie uzyskania przychodu. Koszty marketingu i zarządzania sprzedażą to koszty pośrednie, rozliczane w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4-4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Koszty wynikające z ugody za czyny nieuczciwej konkurencji nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak związku przyczynowego między ich poniesieniem a uzyskaniem przychodu.