Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika, będące wynagrodzeniem za świadczone usługi promocyjno-marketingowe, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy PIT, pod warunkiem ich rzeczywistego poniesienia, właściwego udokumentowania oraz związku z działalnością gospodarczą podatnika.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę na rzecz związku zrzeszającego franczyzobiorców, o ile stanowią wynagrodzenie za usługi marketingowe, stanowią koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie są klasyfikowane jako składki członkowskie wyłączone z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 CIT.

Koszty związane z partycypacją w inwestycji drogowej, poniesione przez podatnika jako wydatki pośrednie, kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów w dacie formalnego przekazania inwestycji na rzecz organu publicznego, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez stowarzyszenie na cele statutowe, takie jak pomoc zwierzętom i związane z tym koszty, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że pozostają one w związku z przychodami zwolnionymi od opodatkowania oraz są racjonalne i celowe wobec działalności generującej przychody.

Wydatek poniesiony na zakup konsoli, przeznaczonej wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą polegającą na tworzeniu treści związanych z grami, stanowi koszt uzyskania przychodów. Nie jest jednak możliwe bezpośrednie odliczenie tego wydatku od podatku dochodowego.

Podatnicy są uprawnieni do obniżenia stawek amortyzacyjnych liniowych do dowolnej wysokości, nawet bliskiej zeru, dla wybranych środków trwałych na podstawie art. 16i ust. 5 ustawy o CIT. Prawo to obejmuje zarówno lata bieżące, jak i przeszłe nieprzedawnione okresy podatkowe, z możliwością późniejszego podwyższenia stawek do wartości nieprzekraczającej wykazu stawek amortyzacyjnych.

Środki pieniężne otrzymywane przez spółkę jako zwrot kosztów naprawy towarów nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, ani nie są kosztami uzyskania przychodów, jeśli wypłacane są w tej samej wysokości. Wynika to z braku definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki. Organizacyjna rola w procesie rozliczeniowym wyklucza zaliczenie otrzymanych środków do przychodów bądź kosztów

Wydatki na zakup i utrzymanie aparatu słuchowego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli istnieje związek przyczynowy z przychodami lub ich zabezpieczeniem, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Środkiem trwałym jest środek słuchowy spełniający kryteria art. 14 ust. 2 pkt 1 tej ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz organizacji pracodawców, stanowiące wynagrodzenie za usługi marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem wykazania, iż mają one związek z przychodami z działalności gospodarczej i są właściwie udokumentowane.

Wydatki poniesione przez podatnika na budowę instalacji przekazywanej nieodpłatnie właścicielowi gruntu można uznać za pośrednie koszty uzyskania przychodów, rozpoznawane w momencie ich definitywnego poniesienia poprzez przekazanie, jednak fakt przekazania w efekcie tworzy przychód z nieodpłatnych świadczeń dla właściciela gruntu.

Wydatki poniesione przez spółkę X jako rekompensata dla nowych pracodawców za premie z zysku za 2023 r. wypłacone pracownikom mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeśli pozostają w związku z działalnością gospodarczą podmiotu i są właściwie udokumentowane.

Wydatek poniesiony przez spółkę z tytułu opłaty na przedłużenie ochrony znaku towarowego, którego okres obejmuje więcej niż jeden rok podatkowy, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu i powinien być ujmowany proporcjonalnie do okresu, którego dotyczy, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę na rzecz związku mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli zostały poniesione w sposób rzeczywisty, związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich celem jest zwiększenie przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie mieszcząc się w wykluczeniach art. 23 ust. 1.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związki branżowe, nie są składkami członkowskimi i mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z leasingiem operacyjnym i eksploatacją dwóch pojazdów w jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i spełnienia ograniczeń wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym limitu 150 000 zł.

Wydatki z tytułu usług świadczonych przez podmiot powiązany w ramach wsparcia sprzedaży, które nie mają charakteru usług doradczych, reklamowych ani innych wymienionych w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów bez ograniczeń przewidzianych w tym przepisie, o ile dotyczą one działalności zwolnionej z opodatkowania w specjalnej strefie ekonomicznej.

Opłaty marketingowe poniesione w celu promocji działalności gospodarczej podatnika, spełniające kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i udowodnienia związku z przychodem.

Koszty poniesione na nabycie waluty wirtualnej przed 2019 r. powinny zostać wykazane w zeznaniu PIT-38 za 2019 r., a obowiązek składania PIT-38 istnieje nawet bez transakcji kryptowalutowych w danym roku, aby umożliwić przenoszenie kosztów na przyszłość.

Kosztami uzyskania przychodów nie są wydatki na przystosowanie nowo nabytego lokalu do użytkowania, jeśli te wydatki nie pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z przychodem uzyskanym z zamiany praw do niego, ani nie służą ich zachowaniu lub zabezpieczeniu. Realizowany cel musi być widoczny w momencie ponoszenia kosztu.

Wydatki z tytułu usług świadczonych przez podmiot powiązany mogą być zaliczone do kosztów podatkowych bez ograniczeń wynikających z art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT, o ile usługi te nie mieszczą się w kategoriach usług doradczych, badania rynku, reklamowych czy podobnych, a mają charakter pośrednictwa niemieszczącego się w katalogu.

Wydatki na renowację sieci kanalizacyjnej i wodociągowej, które mają na celu odtworzenie pierwotnych parametrów technicznych bez zwiększenia jej wartości użytkowej, należy uznać za wydatki remontowe, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, podlegające bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki ponoszone przez spółkę na szkolenia dla lekarzy i przedstawicieli handlowych, zarówno w kraju, jak i za granicą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku z celem osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, nie stanowiąc kosztów reprezentacyjnych.

Do przychodów z pracy niemającej charakteru twórczego, koszty uzyskania przychodów określane są według art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; w przypadku pracy twórczej, przy spełnieniu warunków, można stosować 50% koszty uzyskania.

Wypłacone wynagrodzenie, składki ZUS, wpłaty na PPK oraz koszty procesu, związane z przywróceniem pracownika do pracy na mocy wyroku sądowego, stanowią koszty uzyskania przychodów dla X Sp. z o.o., zgodnie z art. 15 i art. 16 Ustawy o CIT, w dacie ich faktycznego poniesienia.