Wydatki pracownicze ponoszone w interesie pracodawcy i w związku z realizacją obowiązków służbowych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów spółki, mimo udokumentowania ich fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, jeżeli dokumentacja spełnia wymogi rachunkowe, wydatek odpowiada przesłankom art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie jest objęty art. 16 ust. 1 tej ustawy; nieodliczalny VAT

Wynagrodzenie prowizyjne ponoszone przez spółkę na rzecz operatora płatniczego za obsługę programu dobrowolnych Mikrowpłat kierowanych przez klientów do kurierów nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli program służy budowaniu pozytywnego wizerunku spółki i relacji z jej współpracownikami. Wydatek taki jest kosztem reprezentacji, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, niezależnie

Opłata podwyższona ustalona na podstawie art. 140 Prawa geologicznego i górniczego za wydobywanie kopaliny bez wymaganej koncesji, jako sankcja pieniężna nakładana decyzją administracyjną za naruszenie prawa, stanowi administracyjną karę pieniężną w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 15 ustawy o PIT. Nie podlega zatem zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od inwestycyjnego celu robót ziemnych

Odszkodowanie wypłacone przez przewoźnika zleceniodawcy za utratę przesyłki wskutek kradzieży, choć nieobjęte wyłączeniem z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli postępowanie karne dotyczące kradzieży pozostaje w toku. Do czasu jego zakończenia nie można uznać wydatku za definitywny, gdyż zachowuje się możliwość jego odzyskania od sprawcy.

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik PIT nie może kontynuować amortyzacji budynków ani lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, również gdy składniki te nabyto, ujęto w ewidencji środków trwałych i rozpoczęto ich amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanawiał ograniczone czasowo odstępstwo, nie zaś prawo do dokończenia amortyzacji; odpisy

Opłata uiszczana przez podatnika na rzecz organizacji o dobrowolnym członkostwie stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli jest definitywnym i należycie udokumentowanym wynagrodzeniem za konkretne, ekwiwalentne usługi marketingowe służące zwiększeniu przychodów, a nie składką członkowską, o której mowa w art. 16 ust. 1 pkt 37 tej ustawy.

Odszkodowanie zasądzone od nabywcy na rzecz dostawcy z tytułu niewykonania umowy, choć nieobjęte wyłączeniem przewidzianym w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli jest konsekwencją ryzyka gospodarczego i niewykonania zobowiązania przez podatnika, a nie wydatkiem poniesionym w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia ich źródła w rozumieniu

Wynagrodzenie ponoszone przez spółkę za usługi doradcze i prawne związane z pozyskaniem inwestora branżowego może stanowić koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, także gdy udziały są nabywane bezpośrednio od wspólników, jeżeli usługi służą rozwojowi, zachowaniu lub zabezpieczeniu działalności spółki, a wydatki nie są związane z podwyższeniem jej kapitału zakładowego.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może kontynuować amortyzacji lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej ani zaliczać odpisów od takiego lokalu do kosztów uzyskania przychodów, choćby lokal został nabyty i wprowadzony do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej przewidywał bowiem wyłącznie czasowe odstępstwo od zakazu z art. 22c

Wydatki na czesne za niestacjonarne studia magisterskie na kierunku psychologia nie stanowią kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorcy prowadzącego agencję reklamową, jeżeli związek wiedzy zdobywanej w toku tych studiów z przychodami z działalności marketingowej ma jedynie potencjalny i ogólny charakter, a program studiów wykracza poza kompetencje niezbędne do wykonywania tej działalności.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, także gdy składniki te nabył, wprowadził do ewidencji oraz rozpoczął ich amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Przepis przejściowy z art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej zezwalał na takie rozliczenie wyłącznie do końca

Wydatki przedsiębiorcy na studia prawnicze, obejmujące czesne oraz zakup podręczników, publikacji specjalistycznych i materiałów dydaktycznych, mogą być kosztami uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobywana wiedza pozostaje w konkretnym, racjonalnym związku z profilem prowadzonej działalności i służy podnoszeniu jakości usług, osiąganiu przychodów albo zachowaniu

Wydatek przedsiębiorcy na okulary korekcyjne, także gdy są one dostosowane do pracy przy monitorze i wykorzystywane głównie w działalności gospodarczej, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jego bezpośrednim i zasadniczym celem jest korekcja wady wzroku oraz ochrona zdrowia. Wydatek taki ma charakter osobisty, niezależny od prowadzenia działalności

Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z pozyskaniem inwestora, obejmujące koszty doradztwa M&A i prawnego, vendor due diligence, virtual data room, ubezpieczenia W&I oraz cover cost, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, właściwie udokumentowane, nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy i racjonalnie służą rozwojowi oraz

Wydatek na produkt lub usługę stanowiące bezpośredni przedmiot tworzonej komercyjnie publikacji internetowej może stanowić koszt uzyskania przychodów wyłącznie w zakresie rzeczywistego, obiektywnie ustalonego wykorzystania gospodarczego. Nie jest dopuszczalne rozliczanie kosztów według arbitralnie przyjętej proporcji, gdy nie odzwierciedla ona związku konkretnego wydatku z działalnością; w szczególności

Zwrotne przeniesienie własności nieruchomości na poprzedniego zbywcę, dokonane w formie aktu notarialnego po rozwiązaniu niewykonanej umowy sprzedaży, stanowi odrębne nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i rozpoczyna bieg nowego pięcioletniego terminu. Sprzedaż przed jego upływem wymaga rozliczenia, lecz nie skutkuje podatkiem, gdy nie generuje dochodu ponad udokumentowany koszt ponownego

Przychód z rozliczenia kontraktu CfD powstaje w momencie realizacji praw z instrumentu pochodnego, natomiast ujemne rozliczenie stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT, nie zaś na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8b. Wynik CfD jest operacyjny wyłącznie w zakresie, w jakim instrument skutecznie zabezpiecza wolumen działalności podstawowej; rozliczenie dotyczące

Przychody spółki z udostępniania kontrahentom oprogramowania nabytego uprzednio w drodze licencji, także gdy udostępnieniu towarzyszą usługi utrzymania, rozwoju, integracji i wsparcia technicznego, stanowią przychody z zysków kapitałowych na podstawie art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT. Uprzednie faktyczne wytworzenie oprogramowania nie pozwala uznać go za prawo wytworzone przez podatnika, jeżeli

Programy komputerowe oraz związane z nimi specyfikacje i dokumentacja techniczna, powstałe przy użyciu generatywnej AI, stanowią utwory pracownika, jeżeli to pracownik podejmuje indywidualne decyzje dotyczące koncepcji, logiki, struktury, wyboru i ostatecznego kształtu rozwiązania. Posługiwanie się AI nie wyłącza uznania tej aktywności za działalność twórczą w zakresie programów komputerowych w rozumieniu

Zwrot przez kontrahenta zapłaty dokonanej na rachunek spoza Wykazu podatników VAT oraz ponowne uregulowanie tej samej należności na rachunek ujawniony w tym wykazie wyłączają sankcję z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, lecz nie nadają prawidłowej płatności skutku retroaktywnego. Jeżeli wadliwie opłacony wydatek został uprzednio zaliczony do kosztów, podatnik obowiązany jest skorygować rozliczenie

Wydatek na nabycie automatycznego zegarka z funkcją chronografu może zostać zaliczony przez adwokata do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zegarek jest wykorzystywany wyłącznie jako narzędzie pomiaru czasu usług rozliczanych godzinowo, a jego wyniki stanowią podstawę ustalania wynagrodzenia. W takich okolicznościach wydatek nie ma charakteru osobistego ani

Wydatki na czynsz i media dotyczące mikroapartamentu wynajmowanego wyłącznie dla potrzeb pozarolniczej działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli ich związek z działalnością oraz gospodarcza racjonalność są należycie wykazane. Kwalifikacji tej nie wyłącza ani okresowo mniejsza liczba zleceń i wykonywanie w lokalu prac preprodukcyjnych

W razie odpłatnego zbycia w celu dobrowolnego umorzenia udziałów spółki z o.o. objętych przez wspólnika w wyniku przekształcenia spółki komandytowej, koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT stanowi przypadająca na tego wspólnika wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej, ustalona na dzień przekształcenia, a nie historyczna wartość wkładów do spółki komandytowej

Wynagrodzenie tradera za czynności wykonywane na rzecz firm prop tradingowych, realizowane w sposób zorganizowany, ciągły, samodzielny i obciążony ryzykiem gospodarczym, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od korzystania z symulowanego kapitału kontrahenta. Przychód z udziału w wyniku staje się należny w dniu akceptacji wypłaty przez firmę prop tradingową, a przy