Koszty funkcjonowania Planu motywacyjnego ponoszone przez Spółkę, związane z udziałem osób uprawnionych, stanowią koszty uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT w momencie ich poniesienia oraz nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła przewidzianym w art. 26 tej ustawy.

Jeżeli możliwa jest identyfikacja zbywanych udziałów w spółce z o.o., dział na mocy ustawy, wybór kolejności zbycia zależy od podatnika, jednak metoda FIFO nie ma zastosowania do tychże udziałów.

Wydatek w postaci składki ubezpieczeniowej opłacanej dla prokurenta może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, o ile służy on zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z osiągniętymi przychodami, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki za opóźnienie i koszty procesu wypłacane na podstawie ugody nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, jeżeli podatnik nie wykaże związku tych wydatków z zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Premia urlopowa wypłacana pracownikom przez pracodawcę nietworzącego ZFŚS, która spełnia warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów jako wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła.

Koszty naprawy samochodu ciężarowego, który nie jest objęty dobrowolnym ubezpieczeniem, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli naprawa ma charakter odnawiający zdolność do działalności gospodarczej.

Wydatki poniesione przez spółkę na rzecz udziału kadry menedżerskiej w programie motywacyjnym Y S.A., które są związane z realizacją celów strategicznych i długoterminową budową wartości organizacji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i związku z przychodami.

Diety zagraniczne związane z działalnością gospodarczą mogą być uznane za podlegające kwalifikacji kosztów uzyskania przychodu do wysokości diet pracowniczych. Zakwaterowanie, zapewnione przez zleceniodawcę na podstawie przepisów lotniczych, nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, świadczący usługi transportowe, uprawniony jest do zaliczania diet za podróże służbowe do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że nie przekraczają one wysokości diet przysługujących pracownikom.

Wydatki na nabycie i przystosowanie mobilnego pawilonu biurowego jako środka trwałego, zgodnie z art. 22a ustawy o PIT, podlegają jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu, a nie bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Planowana klasyfikacja w KŚT i wartość przekraczająca 10 000 zł umożliwiają tę amortyzację zgodnie z art. 22k ust. 14, z uwzględnieniem limitu 100 000 zł rocznie.

Program punktowy, w którym uczestnik wymienia punkty na nagrody jest nieodpłatnym świadczeniem generującym przychód z innych źródeł; nie podlega zwolnieniu podatkowemu z art. 21 ust. 1 pkt 68a u.p.d.o.f., gdyż nagrody są wydawane w zamian za konkretne działania.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę w celu promocji działalności gospodarczanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie stanowią składki członkowskiej i wykazują związek przyczynowo-skutkowy z generowaniem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Świadczenie usług oprogramowania na rzecz użytkowników w zamian za waluty wirtualne jest transakcją barterową skutkującą uzyskaniem przychodu z działalności gospodarczej oraz możliwością zaliczenia kosztów nabycia walut wirtualnych jako kosztów uzyskania przychodów. Przy obrocie walutami wirtualnymi występuje odrębna regulacja dotycząca ich opodatkowania i dokumentacji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatników na podstawie umowy o świadczenie usług zawartej z organizacją zrzeszającą przedsiębiorców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria związku z działalnością gospodarczą, a ich charakter nie odpowiada składkom członkowskim wyłączonym z kosztów podatkowych. Obowiązek wykazania związku przyczynowego z przychodami spoczywa na

Otrzymane odszkodowanie z tytułu ugody pozasądowej nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT; jedynie wydatki na prawnika stanowią koszty uzyskania przychodu w kontekście tego odszkodowania.

Koszty ponoszone na Opłaty marketingowe przez przedsiębiorcę prowadzącego restaurację mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki związku z działalnością gospodarczą, mają definitywny charakter oraz wpływają na zwiększenie przychodów, nie będąc jednocześnie wyłączonymi z katalogu kosztów podatkowych.

Wydatki na opłaty marketingowe związane z umową cywilnoprawną na usługi promocyjno-marketingowe, które nie są wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki art. 15 ust. 1 tej ustawy.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości współposiadanej w ramach ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej, po rozwodzie i sprzedaży, jest rozliczany w częściach równych między byłymi małżonkami, niezależnie od ustaleń co do rozliczeń majątkowych wynikających z podziału majątku wspólnego.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia praw i obowiązków w spółce jawnej powinny być określane jako poniesione przy objęciu praw w spółce z o.o., kontynuując zasadę kosztu historycznego.

Zbycie nieruchomości nabytej przez dział spadku i zniesienie współwłasności ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT. Koszty nabycia poniesione przez innych współwłaścicieli nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia odpisów amortyzacyjnych odnoszących się do wykorzystywanej części nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów, przy zastosowaniu wybranej metody amortyzacji. Nie można jednako zastosować indywidualnej stawki amortyzacji po rozpoczęciu amortyzacji środka trwałego, nawet w razie jego ulepszenia.

Koszty prac rozwojowych w ramach ulgi B+R muszą być jednolicie klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z jednym z dopuszczalnych sposobów rozliczania prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a CIT, bez równoczesnego stosowania różnych metod w ramach tego samego projektu.

Dotacje przedmiotowe i na zakup środków trwałych przekazane przez gminę podlegają zwolnieniu z CIT, natomiast dopłaty do cen usług nie kwalifikują się do tego zwolnienia; środki z korekty VAT oraz wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych są opodatkowanymi przychodami.

Koszty poniesione na studia wyższe, ściśle związane merytorycznie z zakresem prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem prawidłowego ich udokumentowania oraz wykazania ich związku z osiąganymi przychodami.