Koszty poniesione przez podatnika na organizację konferencji dla dystrybutorów, obejmujące koszty noclegu i wyżywienia, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż są związane z działalnością gospodarczą i służą pozyskaniu oraz zwiększaniu przychodów, o ile spełniają wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wnioskodawca nie posiadał w 2024 r. miejsca zamieszkania w Polsce, wobec czego nie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w tym kraju. Zbycie walut wirtualnych będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce, jeśli stanie się jej rezydentem podatkowym w dacie transakcji.

Zawarta na czas oznaczony umowa najmu długoterminowego, bez opcji wykupu, powinna być klasyfikowana jako najem, nie leasing finansowy. Zapłacony czynsz jest kosztem uzyskania przychodu z uwzględnieniem limitu wartości pojazdu (100 000 zł dla CO2 > 50 g/km).

Wydatki poniesione na rehabilitację zdrowotną, celem poprawy stanu zdrowia podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej, bowiem brak jest ścisłego związku przyczynowego z osiąganiem przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Faktury wystawione poza KSeF mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Przychód z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danego etapu, a zaliczki na poczet dostaw nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki nie są zaliczone na poczet wykonanych prac. Koszty uzyskania przychodów mogą być proporcjonalnie rozliczane zgodnie z metodą uwzględniającą stopień realizacji kontraktu.

Przenoszenie majątku w planowanej transakcji nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przychody z transakcji nie są przychodami z zysków kapitałowych, lecz z działalności operacyjnej. Moment rozpoznania przychodów z majątku i transferu potencjału różni się od siebie, przy czym transfer nie jest usługą ciągłą. Koszty

Powrotne przeniesienie własności nieruchomości, wynikające z rozwiązania umowy sprzedaży, uznaje się za nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT, skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego przy dalszej sprzedaży przed upływem pięcioletniego okresu.

Zakupy używanych towarów dokonane w Niemczech mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, jeśli są należycie udokumentowane. Dokumenty takie jak wydruki z aukcji i przelewy bankowe, zgodne z polskimi przepisami, mogą służyć jako podstawy zapisu w księgach księgowych.

Wydatki ponoszone na podróże służbowe członków zarządu i zleceniodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, tj. mają związek z działalnością gospodarczą spółki, są właściwie udokumentowane oraz nie zostały wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Konieczność wystawiania faktur przy użyciu KSeF od 2026 roku nie wpływa na możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, jeśli inne ustawowe kryteria dotyczące tych kosztów są spełnione, a faktura, niezależnie od formy, dokumentuje rzeczywiste operacje gospodarcze.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. przekształconej ze spółki komandytowej jest wartość majątku przypadająca na udziałowca, wyceniona na dzień przekształcenia, odzwierciedlając realny koszt ekonomiczny poniesiony przez wspólników.

Koszty poniesione na objęcie udziałów w przekształconej spółce z o.o. są uznawane za koszty uzyskania przychodu z umorzenia akcji spółki akcyjnej powstałej z przekształcenia; przekształcenie nie stanowi objęcia nowego prawa, jest kontynuacją udziału.

Wydatek na zakup roweru elektrycznego jako środka trwałego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowany jest związek z działalnością i odpowiednia dokumentacja.

Działalność polegająca na twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, a dochody z takich kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak oprogramowanie, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Wydatki na objęcie udziałów w spółce przekształcanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z umorzenia akcji w wyniku przekształcenia, o ile wydatki te były poniesione pierwotnie na objęcie statusu wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Do przychodów biegłego sądowego, wykonującego działalność osobiście, należy zaliczyć całość otrzymanych środków, w tym zwrot kosztów poniesionych na badania. Przy ustalaniu zaliczki płatnik jest zobowiązany do uwzględnienia zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu na poziomie 20%.

Wydatki na infrastrukturę sieciową i abonament internetowy, wykorzystywane częściowo w działalności gospodarczej, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do ich użycia w celach firmowych, przy odpowiednim udokumentowaniu i udowodnieniu związku z działalnością.

Do wynagrodzenia z pracy twórczej możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, wynikających z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, przy czym do pozostałej części wynagrodzenia stosuje się standardowe koszty określone w art. 22 ust. 2 ustawy – pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za pracę twórczą.

Wydatek na leczenie ortodontyczne, mające na celu poprawę dykcji i wyglądu zawodowego, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, z uwagi na jego przeważający osobisty charakter.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pomimo istniejącego obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne warunki przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Dotacje przyznane z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 121a ustawy o PIT, nie stanowią przychodu. Wydatki do wartości 10 000 zł, związane z działalnością i niezaliczone do środków trwałych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne od dotacyjnie sfinansowanych środków trwałych nie są kosztami