Podatnik może uwzględniać czynsz z tytułu najmu w kosztach uzyskania przychodów na podstawie umowy i przelewu, traktując go jako koszt pośredni w ramach ustawy PIT, o ile nie jest możliwe uzyskanie faktury od wynajmującego.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności prop tradingowej przez podmiot indywidualny, prowadzony poza działalnością gospodarczą, winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT), z możliwością zastosowania odpowiednich kosztów uzyskania przychodów dla tych nieobjętych zwolnieniem ulgi dla młodych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki: związania z działalnością, definitywności, właściwego udokumentowania oraz braku kwalifikacji jako składki członkowskie wyłączone na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 30 PIT.

Koszty ponoszone przez podatnika z tytułu Opłat marketingowych za usługi świadczone przez Związek mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, spełniają kryteria definitywności oraz realizują cel uzyskania przychodów, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Faktura wystawiona poza KSeF może stanowić podstawę do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeśli merytorycznie spełnia wymogi ustawy o CIT, co jest zgodne z zasadą otwartego katalogu dowodów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez wnioskodawcę w ramach współpracy ze Związkiem, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Opłaty marketingowe, związane ze świadczeniem usług promocyjno-marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli istnieje związek przyczynowy z uzyskiwaniem przychodów i spełnione są przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Koszty poniesione na użytkowanie dwóch samochodów osobowych w leasingu operacyjnym, wykorzystywanych do celów mieszanych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że wydatki te spełniają kryteria związku z przychodami oraz gospodarczej racjonalności, a ich odliczenie jest ograniczone do 75% zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za pracę niemającą charakteru twórczego realizowaną w ramach stosunku pracy, lecz niebędącą utworem w znaczeniu prawa autorskiego, może być objęte standardowymi kosztami uzyskania przychodów, jak określono w art. 22 ust. 2 ustawy o PIT.

Uznaje się za prawidłowe uznanie przychodów z usług wykonanych na przełomie roku na podstawie daty wystawienia faktury. Natomiast wydatki ponoszone podczas zawieszenia działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich bieżącego ujęcia. Amortyzacja środków trwałych ulega zawieszeniu na czas nieprowadzenia działalności.

Wynagrodzenie należne Nabywcy od Wnioskodawcy z tytułu przejęcia zobowiązań pracowniczych stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy spełnia kryteria poniesienia z zasobów majątkowych podatnika, definitywności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie jest wyłączone na mocy art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki na zakup i utrzymanie konia, poniesione przez spółkę w celu udziału w zawodach jeździeckich oraz jako element programu motywacyjnego dla pracowników, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, przy założeniu ich racjonalnego związku z przychodami spółki.

Wydatki na prace fit-out stanowią koszty pośrednie zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, a nie proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu, gdyż są jednorazowe i związane z zawarciem umowy najmu.

W przypadku wystawienia faktur poza KSeF wbrew obowiązkowi, wydatki nimi udokumentowane mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają definicję kosztów uzyskania przychodów z art. 15 ust. 1 CIT oraz nie są wyłączone na mocy art. 16 CIT.

Faktury Zakupowe wystawione bez użycia KSeF mogą być podstawą do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają formalne przesłanki księgowe oraz nie są wyłączone przepisami art. 16 ustawy o CIT.

Faktury zakupu wystawione poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) nie wykluczają możliwości zaliczenia udokumentowanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają formalne wymogi dokumentacyjne oraz nie są wymienione w art. 16 ustawy o CIT jako nieuznawane za koszty uzyskania.

Otrzymanie przez komplementariusza częściowego zwrotu wkładu pieniężnego, wynikającego ze zmiany umowy spółki komandytowo-akcyjnej, skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, z możliwością uwzględnienia kosztów uzyskania tego przychodu w proporcji do obniżonej kwoty wkładu.

Faktury zakupowe wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i przy odpowiednim udokumentowaniu wydatków.

Faktury zakupowe wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, które spełniają kryteria formalne i materialne oraz potwierdzają rzeczywiste transakcje, mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych według art. 106ga ustawy o VAT.

Faktura wystawiona poza KSeF nie wyklucza możliwości zaliczenia wydatku jako kosztu uzyskania przychodów, jeżeli spełniono wszelkie formalne przesłanki wymagane dla kosztów podatkowych, a brak ten nie jest regulowany przepisami ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez zawodowego piłkarza na pakiet 'sportowy' cateringu dietetycznego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli pozostają w związku przyczynowym z przychodami oraz są ponoszone w celu ich osiągnięcia lub zabezpieczenia, przy jednoczesnym niesprzeciwianiu się art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Faktura zakupowa wystawiona poza KSeF nie traci kwalifikacji jako dowodu księgowego oraz podstawy zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o CIT i rachunkowości.

Wystawienie faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur nie stanowi bariery dla zaliczenia związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełnione są przesłanki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Dofinansowanie otrzymane na podstawie art. 15g i 15gg Ustawy o COVID-19, w zakresie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, stanowi przychód zwolniony z podatku dochodowego. Wpływy z działalności pozastrefowej stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych.