Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego samochodów osobowych stanowi koszt uzyskania przychodów o charakterze pośrednim, potrącalny jednorazowo w dacie jego poniesienia, niezależnie od jej wysokości, o ile spełnia warunki definicji leasingu operacyjnego określone w ustawie o CIT.

Wydatki na usługi gastronomiczne ponoszone przez pracowników mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu wobec spełnienia ustawowych warunków dokumentacyjnych. Wydatki współpracowników nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu bez wyraźnego umownego charakteru jako wynagrodzenie.

Wydatki na nabycie biletów oraz zakwaterowanie pracowników oddelegowanych stanowią w pełni koszty uzyskania przychodów, natomiast wydatki na utrzymanie floty pojazdów wykorzystywanych mieszanie są potrącalne jedynie w 75%. Zwrot kosztów prywatnych pojazdów pracowników nie podlega limitom wyznaczonym przez art. 16 ustawy o CIT jako koszty uzyskania przychodów.

Ponowne dokonanie zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności likwiduje ograniczenia zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, wynikające z początkowego błędnego pominięcia takiego mechanizmu, pod warunkiem, że korekta płatności ma charakter "techniczej naprawy". Art. 15d ustawy o CIT nie stosuje się po dokonanej korekcie.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, jeśli spełnione są przesłanki określone w ustawie o CIT, mimo obowiązku używania KSeF.

Każda nakładka służąca do zdalnego odczytu wodomierzy stanowi odrębny środek trwały w rozumieniu art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, a nie zbiorczy środek trwały. Tym samym odpisy amortyzacyjne powinny być dokonywane od każdej nakładki indywidualnie, a nie jako zbiór.

Działalność twórcza w zakresie inżynierii budowlanej oraz programów komputerowych, a także działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez spółkę spełniają wymogi art. 22 ust. 9b ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Przychody podatkowe z tytułu usług świadczonych za pośrednictwem platformy internetowej powinny być rozpoznawane zgodnie z art. 14c ustawy o PIT w dniu uregulowania należności. Prowizje pobierane przez platformę oraz dokumentacja zbiorcza mogą być uznawane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem właściwego udokumentowania, zgodnie z rozporządzeniem dotyczącym prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Koszty finansowania dłużnego związane z nabyciem udziałów w spółkach, realizowane w ramach strategii ekspansji w systemie podatkowej grupy kapitałowej, należy uznać za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Podlegają one alokacji do źródeł przychodów – zysków kapitałowych i operacyjnych – zgodnie z kluczem przychodowym z art. 15 ust. 2b ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na zakup odzieży biurowej dla pracowników, która jest użytkowana wyłącznie w miejscu pracy i pozostaje własnością przedsiębiorcy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile związek z osiągnięciem przychodów zostanie odpowiednio udokumentowany, a wydatki te spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwroty kosztów przejazdów służbowych pracowników uczelni, odbywanych prywatnymi pojazdami elektrycznymi, hybrydowymi lub z napędem wodorowym, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, bez zastosowania limitów przewidzianych dla pojazdów spalinowych.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki zwrócone pracownikom, poniesione podczas obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi wystawionymi na pracownika, pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności dokumentów oraz zgodności z wymogami art. 112a ustawy VAT.

W braku błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki, bank zawierający ugody w sprawach kredytów indeksowanych do walut obcych ma prawo do korekty przychodów o kwoty zwrotu, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, w okresie rozliczeniowym zawarcia ugody.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków, które są dokumentowane fakturami wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), jest dopuszczalne, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów formalnych i materialnych ustawy o CIT. Stosowanie e-fakturowania w ramach KSeF nie jest przesłanką decydującą o prawie do rozpoznania takich wydatków jako kosztów uzyskania przychodów.

Koszty związane z uzyskaniem wymaganych uprawnień zawodowych radcy prawnego, poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej, ale w roku założenia tej działalności, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów od daty rozpoczęcia działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków właściwego udokumentowania oraz związku przyczynowo-skutkowego z przychodami.

Środki pieniężne udostępniane spółkom sklepowym w ramach Pakietu osłonowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w momencie przekazania, pod warunkiem zgodności z kryteriami art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Zwrot tych środków w wyniku spełnienia warunków umownych nie stanowi przychodu podatkowego, lecz obliguje do korekty kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż akcji przez alternatywną spółkę inwestycyjną przed upływem dwóch lat od ich objęcia, a po wcześniejszej transgranicznej zamianie udziałów, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeśli przed dniem zbycia nie była spełniona przesłanka posiadania przynajmniej 5% akcji bezpośrednio i nieprzerwanie przez dwa lata.

Kara umowna zapłacona z tytułu naruszenia zakazu konkurencji, nieobjęta art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, o ile poniesienie jej służy zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wartość początkową środka trwałego stanowiącego samochód osobowy nabyty w walucie obcej należy przeliczyć na złote według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, a nie z dnia wystawienia dokumentu potwierdzającego koszt.

Działalność Spółki może korzystać z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń oraz amortyzacji są kwalifikowane, jednak wynajem statku nie spełnia kryteriów kosztu kwalifikowanego. Koszty rozwojowe mogą być uwzględniane jako jednorazowe odpisy.

Naliczona opłata zmienna za pobór wód bez wymaganych pozwoleń wodnoprawnych, niezależnie od zastosowanej stawki, ma charakter sankcyjny i jako taka nie może stanowić kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o CIT.

Podatnik ma uprawnienie do obniżenia stawek amortyzacyjnych nawet bliskich zeru oraz do ich ponownego podwyższenia zgodnie z art. 16i ust. 5 Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu przedawnienia oraz interpretacji orzecznictwa administracyjnego.

Poniesione wydatki związane z uzyskaniem uprawnień adwokata, w tym składki samorządowe oraz opłaty za egzamin i wpis na listę adwokatów, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej prowadzonej jako kancelaria adwokacka, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania w roku podatkowym ich poniesienia.