Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej z przekształcenia spółki osobowej ustala się według wartości bilansowej spółki przekształcanej na dzień przekształcenia, a nie poprzez odniesienie do pierwotnych wydatków na wkłady wniesione do spółki osobowej.

Faktura zakupowa wystawiona poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniająca formalne wymogi VAT, może stanowić podstawę zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dla potrzeb ustalenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia spółki osobowej, nie odnosi się do pierwotnych wydatków poniesionych na wkłady. Uwzględnia się wartość bilansową spółek przekształcanych na dzień przekształcenia jako podstawę do określenia kosztów w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 updof

Strata wynikła z oszustwa może być uznana za koszt uzyskania przychodów, jeśli zostanie potwierdzona stosownym dokumentem o niemożności odzyskania środków, nie wcześniej niż w momencie uzyskania ostatecznej informacji o stratności poniesionych środków.

Wydatek poniesiony na kurs kopiowania ruchów inwestora giełdowego nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu, ponieważ nie ma bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z nabyciem papierów wartościowych, co wynika z literalnej interpretacji art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obniżenie wkładów wspólników w spółce komandytowej powoduje przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu, jeśli przekracza koszty uzyskania przychodu. Kompensata wkładów ze zobowiązaniem do wypłaty zysku nie generuje przychodu podatkowego.

Kwota umorzenia pożyczki otrzymanej w ramach programu finansowanego ze środków EFRR stanowi przychód z działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o PIT, i nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 137 tej ustawy.

Koszt nabycia subskrypcji oprogramowania, które stały się niewykorzystane z przyczyn niezależnych od podatnika, stanowi koszt uzyskania przychodów. Momentem ujęcia tego kosztu w rachunku podatkowym jest data formalnej likwidacji subskrypcji, potwierdzonej protokołem, a nie moment księgowego wyksięgowania z aktywów.

W przypadku przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o., kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów jest wartość bilansowa wkładów z momentu objęcia, odpowiadająca ich wartości nominalnej. Interpretacja uwzględnia przepisy obowiązujące w momencie objęcia udziałów, niezależnie od późniejszych zmian legislacyjnych.

Przyznanie jednostek RSU w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego przed ich objęciem jako akcji, które po odpłatnym zbyciu stanowią przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% stawką według art. 30b ustawy o PIT.

Podatnikowi, który nabył akcje jako wynagrodzenie i zapłacił podatek za granicą, przysługuje prawo do zaliczenia wartości tych akcji jako kosztu uzyskania przychodu przy ich sprzedaży w Polsce, zapewniając eliminację podwójnego opodatkowania.

Koszty wyjazdów służbowych współpracowników związanych z działalnością Spółki, w tym koszty zakwaterowania, transportu, wyżywienia oraz zakupu materiałów, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są integralnie związane z realizacją projektów i nie figurują w katalogu wyłączeń.

W przypadku zamiany nieruchomości, nie towarzyszącej przepływowi pieniężnemu, nabycie zamienionej nieruchomości skutkuje rozpoczęciem pięcioletniego okresu, mającego wpływ na opodatkowanie przychodu z jej odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty poniesione przez podatnika mogą być uznane za kwalifikowane w ramach ulgi na ekspansję, o ile bezpośrednio związane są z intensyfikacją sprzedaży nowych lub dotychczas nieoferowanych produktów. Ze względu na zamknięty katalog kosztów, wydatki na elemnty reklamowe jedynie o charakterze ogólnym nie są kwalifikowane.

Faktura zakupowa wystawiona poza systemem Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnia wymogi formalne oraz potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, może stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT.

Wydatki na utrzymanie psa stróżującego, pełniącego funkcje ochronne mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są ponoszone w celu zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów z działalności gospodarczej, pod warunkiem ich należytego udokumentowania i wykazania związku z prowadzoną działalnością. Pies musi być wykorzystywany wyłącznie w ramach działalności gospodarczej, a nie dla celów prywatnych

Wydatki poniesione przez pracowników na usługi związane z podróżami służbowymi, dokumentowane imiennymi fakturami pracowników i nieopatrzone numerem NIP spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów spółki, jeżeli spełniać będą przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Brak wystawienia faktur przez KSeF nie wyklucza zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełnione są ogólne warunki dla uznania wydatków za koszty podatkowe zgodnie z ustawą o CIT.

Wydatki na czesne za studia, które mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ich poniesienie służy racjonalizacji, zabezpieczeniu lub zwiększeniu źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty finansowania dłużnego na nabycie akcji własnych od podmiotów niepowiązanych mogą stanowić koszty uzyskania przychodu pod warunkiem poszanowania limitów i nieprzeznaczenia na umorzenie akcji, przy czym alokacja do źródła przychodów powinna być ustalana indywidualnie zgodnie z rzeczywistym celem nabycia.

Brak wystawienia faktury przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur nie stanowi samodzielnej przesłanki wykluczającej możliwość zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli faktura ta spełnia wszystkie wymogi dowodu księgowego oraz przesłanki określone w ustawie o CIT.

Wydatki na fizjoterapię, mające na celu poprawę stanu zdrowia, stanowią osobiste wydatki podatnika i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki na prywatną opiekę medyczną, ponoszone przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli mają charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą, w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów.

Wydatki na utrzymanie psa stróżującego mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeśli wykazano związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i służą one zabezpieczeniu źródła przychodów.